今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(C).

52. 企業內部控制，最常用的預算控制為：
(A)即時性控制
(B)前向性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

2(A).

54. 企業內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，且此客戶財力不佳，如授信部門與銷售部門聯繫後，仍決定接單，應先：
(A)經權責主管專案核准
(B)退回訂單修改訂購條件
(C)洽商銀行保證之內容
(D)堅持提供足額擔保

3(A).

57. 基於內控原則，財務部門不得負責處理何種業務？
(A)電腦資訊處理
(B)管理現金
(C)保管債券
(D)建立授信政策

4(A).

60. 若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？
(A)現金支付紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商發票
(D)驗收報告

5(C).

62. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
(D)相關法令規章遵循之內部控制制度

6(C).

64. 公開發行公司已設置審計委員會者，訂定或修正資金貸與他人作業程序時，應符合下列何種程序？
(A)審計委員會全體成員全體同意
(B)審計委員全體成員三分之二同意
(C)審計委員全體成員二分之一同意
(D)審計委員出席成員二分之一同意

7(D).

65. 公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上，公開發行公司應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報，所稱「新增」背書保證金額之範圍，以下敘述何者為非？
(A)所謂新增情況包括新訂契約或契約條件變動，如舊約到期續約或原訂契約改約變更金額，均屬之
(B)新增契約金額新增金額之計算，則以新增契約金額總金額為準
(C)如舊約到期續約，則應以續約新約定之全部金額為背書保證範圍
(D)如舊約到期續約，則應以舊契約原約定金額與續約新約定金額之差額為新增背書保證範圍

8(C).

69. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列哪種情況下，應依規定評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人因繼承或贈與而取得不動產
(B)與關係人簽訂租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產
(C)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日未逾 5 年
(D)與關係人簽訂合建契約而取得不動產

9(D).

70. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者不需於事實發生之即日起二日內辦理公告申報？
(A)買賣國外公債
(B)以投資為專業買賣未上市未上櫃之有價證券
(C)申購國外證券投資信託事業發行之貨幣市場基金
(D)買賣附買回條件債券

10(C).

72. 董事對於董事會會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，對於該會議事項，下列敘述何者錯誤？
(A)應於當次董事會說明其利害關係之重要內容
(B)涉及利害關係之董事姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情形應於議事錄載明
(C)如有害於公司利益之虞時，得加入討論及表決
(D)如有害於公司利益之虞時，不得代理其他董事行使其表決權

11(D).

78. 薪資報酬委員會履行職權之敘述，何者有誤？
(A)董事、監察人及經理人之績效評估及薪資報酬應參考同業通常水準支給情形，並考量與個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性
(B)薪資報酬委員會應訂定並定期檢討董事、監察人及經理人績效評估與薪資報酬之政策、制度、標準與結構，並應定期評估並訂定董事、監察人及經理人之薪資報酬
(C)針對董事及高階經理人短期績效發放紅利之比例及部分變動薪資報酬支付時間應考量行業特性及公司業務性質予以決定
(D)監察人薪資報酬建議均須提交董事會討論

12(A).

1. 下列何者並非企業進行風險管理的關鍵成功要素？
(A)得到企業高階管理者的支持
(B)開始時，集中心力於少數較重要的風險項目
(C)從現有的企業風險管理活動出發，以這些活動為基礎
(D)求新求變，進行一次性的全面大幅改革

13(D).

4. 下列關於企業建立內部控制之敘述，何者正確？
(A)企業可以不計成本
(B)企業要等到對員工有所懷疑時，才進行控制
(C)企業須依據政府發布的相關法規，以其規定作為範本
(D)企業必須衡量控制的成本、效益

14(D).

7. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告，下列何項不是關於控制環境的敘述？
(A)董事會應展現其係獨立於管理階層之外，並對內部控制之建立與成效行使監督之責
(B)管理階層在董事會的監督之下，建立達成各項目標之結構、報導體系，以及適當權限與責任
(C)組織有責任辨識可能對內部控制制度產生重大影響之各項改變，並加以評估
(D)組織為配合目標而展現其延攬、培育及留用適任人才之承諾

15(D).

11. 下列何者不是企業採用雲端運算所能帶來的預期利益？
(A)可以節省設備採購與維護成本
(B)可以減少能源消耗
(C)資訊設備規模較有彈性
(D)可以確保營運絕對不會中斷

16(D).

12. 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：
(A)紀錄和執行職能
(B)授權和執行職能
(C)執行和保管職能
(D)授權、紀錄、保管和執行職能

17(B).

34. 人力資源的政策與實務，係影響企業控制環境之重要因素之一。員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現，所以，此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部分？
(A)持續監督之角色
(B)權責劃分之角色
(C)員工薦任之角色
(D)人力派遣之角色

18(C).

40. 稽核人員在以抽樣的方式查核薪工交易是否發生之控制測試時，其母體通常為：
(A)員工基本資料表
(B)員工人事紀錄
(C)計時卡或計工單
(D)薪資發放登記簿

19(A).

49. 根據 COSO 委員會 2017 年發布之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，以下何者為非？
(A)企業風險管理不應輕易變動，以利所有員工遵循
(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的一部分
(C)企業風險管理之各種實務應用，係由組織的最高層級由上而下推展至部門
(D)企業風險管理實務旨在協助組織內部人員更清楚了解其策略及業務目標

20(B).

63. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於：
(A)董事會
(B)總經理
(C)董事會或總經理
(D)財務主管

21(B).

65. 公開發行公司之子公司與他公司間有短期融通資金之必要者，累計餘額不得超過下列何者？
(A)公開發行公司貸與時淨值之 40%
(B)子公司貸與時淨值之 40%
(C)取得資金之公司淨值之 40%
(D)取得資金之公司淨值之 20%

22(D).

67. 公開發行公司背書保證對象如為下列何者，公開發行公司應於其背書保證作業程序明定其續後相關管控措施？
(A)淨值低於實收資本額二分之一之子公司
(B)直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公司直接及間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(D)有業務往來之公司

23(C).

68. 公開發行公司為業務需要辦理之避險性交易至少多久應評估幾次？
(A)每週評估一次
(B)每兩週評估二次
(C)每月評估一次
(D)每月評估二次

24(C).

76. 依公司法規定，監察人代表公司之情形不包括：
(A)公司與董事間訴訟
(B)委託律師、會計師調查公司業務財務狀況，及查核簿冊文件
(C)董事為自己或他人與公司為買賣、借貸行為
(D)公司與供應商之訴訟

25(C).

78. 為強化對投資人之保護，有關保護機構對市場操縱及內線交易之相關保護作業，何者是錯誤的？
(A)得以書面請求公司監察人為公司對董事提起訴訟
(B)得以書面請求公司之董事為公司對監察人提起訴訟
(C)保護機構自監察人提起訴訟請求日起三十日內不提起訴訟，保護機構得為公司提起訴訟
(D)保護機構訴請法院裁判解任公司董事，解任事由不以起訴時任期內發生者為限