阿摩：成功只有兩步:開始行動、持續行動
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(1 分44 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

7. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？
(A)人事部門
(B)財務部門
(C)稽核部門
(D)薪工部門



2(D).

18. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。有關 風險評估的敘述，下列何者錯誤？
(A)明確辨認財務報導的目標
(B)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險
(C)考慮財務報導舞弊的潛在風險
(D)董事會暸解並監督內部控制的執行



3(A).

24. 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存 貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？
(A)銷貨
(B)銷貨退回
(C)銷貨折讓
(D)銷貨折扣



4(B).

27. 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？
(A)對主要客戶寄發詢證函
(B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形
(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理
(D)比較預期和實際壞帳發生的比率



5(D).

36. 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？
(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳
(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期
(C)檢驗並調節每日銀行存款條與每月銀行對帳單
(D)比較銀行存入日期與應收帳款沖銷日期



6(D).

39. 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票



7(B).

45. 下列何者不是內控上必要的職務區分？
(A)會計人員不得兼任出納工作
(B)現金與有價證券分別交由不同人員管理
(C)每月郵寄給客戶的應收帳款對帳單不得交由出納人員負責
(D)銀行調節表應由會計及出納人員以外之人負責



8(B).

47. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標



9(B).

51. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？
(A)收到現金後於固定日期彙總入帳
(B)只有指定的人員才能經手現金
(C)現金收支與帳冊紀錄由同一人負責
(D)由保管現金或簽發支票的人編製銀行調節表



10(D).

67. 第一上市公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之 40%，其淨值係指：
(A)股東權益
(B)股本加計資本公積－發行溢價之合計數
(C)股本
(D)資產負債表歸屬於母公司業主之權益



11(D).

71. 公開發行公司董事或監察人如有缺額，公司之處理下列何者有誤？
(A)監察人全體均解任時，董事會應於 60 日內召開股東臨時會選任之
(B)董事缺額達章程所定席次三分之一者，應自事實發生之日起60日內，召開股東臨時會補選之
(C)董事因故解任，致不足 5 人者，公司應於最近一次股東會補選之
(D)獨立董事因故解任，致人數不足規定者，應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨時會補選之



12(C).

72. 公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過 10%之股東，對公司之上市股票， 於取得後幾個月內再行賣出，因而獲得利益，公司應請求將其利益歸於公司？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)12 個月



13(D).

73. 金管會發布核定具證券性質之虛擬通貨為證券交易法所稱之有價證券，其中具證券性質除表彰 得以數位方式儲存、交換或移轉之價值外，且具流通性及投資性質。所列之投資性質，下列何 者是錯誤的？
(A)出資人出資
(B)出資於一共同事業或計畫
(C)出資人有獲取利潤之期待
(D)利潤主要取決於出資人之努力



14(D).

74. 依證券交易法第 14 條之 3 規定，公開發行公司已選任獨立董事者，除經主管機關核准者外， 應提董事會決議之事項不包括：
(A)修正取得或處分資產處理程序
(B)財務、會計或內部稽核主管之任免
(C)重大之資產或衍生性商品交易
(D)對非關係人非重大之捐贈



15(A).

76. 有關董事會通過之薪資報酬與薪資報酬委員會建議，下列何者為非？
(A)董事會通過之薪資報酬不得超過薪資報酬委員會建議
(B)董事會修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事三分之二以上出席，及出席董事過半數之同意行之
(C)董事會通過之薪資報酬如優於薪資報酬委員會之建議，應就差異情形及原因於董事會議事錄載明
(D)董事會通過之薪資報酬如優於薪資報酬委員會之建議，應於董事會通過之即日起算二日內辦理公告申報



16(D).

78. 新冠疫情期間政府鼓勵公開發行公司股東採行電子方式行使股東權利，有關股東會電子方式作 業事宜，下列何者為誤？
(A)以書面或電子方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會。但就該次股東會之臨時動議 及原議案之修正，視為棄權
(B)股東以書面或電子方式行使表決權者，其意思表示應於股東會開會二日前送達公司
(C)股東以書面或電子方式行使表決權，並以委託書委託代理人出席股東會者，以委託代理人 出席行使之表決權為準
(D)股東以書面或電子方式行使表決權者，應依公司製作之書面或電子格式，對各項議案為意 思表示；未為意思表示者，該議案視為同意



17(D).

1. 下列何者並非企業進行風險管理的關鍵成功要素？
(A)得到企業高階管理者的支持
(B)開始時，集中心力於少數較重要的風險項目
(C)從現有的企業風險管理活動出發，以這些活動為基礎
(D)求新求變，進行一次性的全面大幅改革



18(C).

7. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告，下列何項不是關於控制環境的敘述？
(A)董事會應展現其係獨立於管理階層之外，並對內部控制之建立與成效行使監督之責
(B)管理階層在董事會的監督之下，建立達成各項目標之結構、報導體系，以及適當權限與責任
(C)組織有責任辨識可能對內部控制制度產生重大影響之各項改變，並加以評估
(D)組織為配合目標而展現其延攬、培育及留用適任人才之承諾



19(A).

34. 人力資源的政策與實務，係影響企業控制環境之重要因素之一。員工品質訓練計畫可以促進員 工更高品質的工作表現，所以，此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部分？
(A)持續監督之角色
(B)權責劃分之角色
(C)員工薦任之角色
(D)人力派遣之角色



20(D).

40. 稽核人員在以抽樣的方式查核薪工交易是否發生之控制測試時，其母體通常為：
(A)員工基本資料表
(B)員工人事紀錄
(C)計時卡或計工單
(D)薪資發放登記簿



21(A).

63. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於：
(A)董事會
(B)總經理
(C)董事會或總經理
(D)財務主管



22(A).

67. 公開發行公司背書保證對象如為下列何者，公開發行公司應於其背書保證作業程序明定其續後 相關管控措施？
(A)淨值低於實收資本額二分之一之子公司
(B)直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公司直接及間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(D)有業務往來之公司



23(D).

68. 公開發行公司為業務需要辦理之避險性交易至少多久應評估幾次？
(A)每週評估一次
(B)每兩週評估二次
(C)每月評估一次
(D)每月評估二次



24(D).

76. 依公司法規定，監察人代表公司之情形不包括：
(A)公司與董事間訴訟
(B)委託律師、會計師調查公司業務財務狀況，及查核簿冊文件
(C)董事為自己或他人與公司為買賣、借貸行為
(D)公司與供應商之訴訟



25(B).

78. 為強化對投資人之保護，有關保護機構對市場操縱及內線交易之相關保護作業，何者是錯誤的？
(A)得以書面請求公司監察人為公司對董事提起訴訟
(B)得以書面請求公司之董事為公司對監察人提起訴訟
(C)保護機構自監察人提起訴訟請求日起三十日內不提起訴訟，保護機構得為公司提起訴訟
(D)保護機構訴請法院裁判解任公司董事，解任事由不以起訴時任期內發生者為限



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