今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：方向不對，努力白費

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(C).

5. 下列何者不屬於風險回應方式中的分攤風險？
(A)多角化經營
(B)避險
(C)自我保險
(D)在產品包裝上註明企業不承擔此產品用戶因為產品所造成的任何損失

2(B).

10. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A)被授權者的權力
(B)被授權者的能力
(C)被授權者回饋授權者的程度
(D)被授權者能否事事請示

3(D).

13. 員工的操守乃企業控制環境中的關鍵因素，上述所指之員工的操守主要是：
(A)員工道德考試成績
(B)員工績效評估分數
(C)員工在年幼時建立的價值體系
(D)員工平素的品行

4(D).

14. 航空公司之風險管理中，外太空的隕石砸到飛行中的飛機係屬：
(A)低強度、高頻率的風險
(B)高強度、低頻率的風險
(C)高強度、高頻率的風險
(D)超強度，但可能性微乎其微的風險

5(C).

17. 倘若稽核人員於查核內部控制時，發現有非法行為，則應如何處理：
(A)加強查核
(B)通知主管機關
(C)將實情告知委託人組織內高階人員
(D)決定誰該對此非法行為負責

6(A).

18. 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？
(A)放入保險箱、上鎖
(B)由高層主管保管
(C)電腦連線
(D)委託徵信單位

7(D).

20. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？
(A)選擇價格最低者
(B)選擇品質最佳者
(C)請稽核人員到場共同決定品質條件
(D)應再徵詢生產部門之意見

8(A).

24. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

9(C).

25. 企業內部控制中，預算制度是一種：
(A)經理人自由心證的一環
(B)會計紀錄
(C)評估績效的標準
(D)風險管理

10(C).

27. 下列何項內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？
(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准
(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的應收款項才可被沖銷掉
(C)沖銷必須由應收款項部門來核准，以瞭解是否應收款項實際上已收現
(D)沖銷必須由運貨部門來授權，以決定貨品已確實運出

11(D).

29. 良好的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作？
(A)尋找最低成本的供應商
(B)覆核供應商的價目表及產品說明
(C)設計訂購單格式
(D)核准貨品之請購

12(B).

31. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中，何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎？
(A)風險評估
(B)控制環境
(C)資訊與溝通
(D)控制作業

13(B).

32. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱資訊與溝通係指：
(A)資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的
(B)把資訊告知相關人員，包括企業內、外部之溝通
(C)內部控制組成要素中須具備產生規劃、監督等所需資訊之系統及提供資訊需求者適時取得資訊之機制
(D)幫助董事會及經理人確保其指令已被執行的控制系統

14(D).

37. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？
(A)完整性
(B)存在性
(C)表達及揭露
(D)評價

15(C).

39. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何者查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

16(B).

42. 內部稽核與內部控制之關聯為何？
(A)內部稽核人員設計內部控制的制度
(B)內部稽核應保證內部控制有效執行
(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
(D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策

17(D).

49. 在適當之內部控制下，下列何者不宜交由同一人員處理？
(A)開立支票，並於傳票及相關憑證加註「付訖」
(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證，並編製進貨傳票
(C)驗收貨品，並填寫驗收單
(D)編製薪資單，並保管未領薪資

18(C).

55. 企業內部控制，為達成保障資產安全的目標，設定進出金庫的時間及進入人員的名單，其他一律不准接近。採用此控制方法稱為：
(A)即時性控制
(B)潛伏性控制
(C)前向性控制
(D)回饋性控制

19(B).

57. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？
(A)公司內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次
(B)公開發行公司自行評估內部控制制度之結果，分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度
(C)由會計師覆核各單位及子公司之自行評估報告
(D)自行評估應作成工作底稿

20(A).

58. 稽核人員函證一些在 2019 年 12 月 31 日尚有積欠餘額的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？
(A)某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜
(B)某一個銷售員尚未對其家人和朋友的賒銷編製繳費單
(C)某一個 EDP(電子資料處理)控制員已將所有銷貨發票自資料檔移轉至他的帳戶
(D)徵信部門的經理私吞了顧客的匯款，而該顧客的帳戶早已被沖銷

21(D).

61. 關於公開發行公司內部控制制度之控制作業，下列敘述何者正確？
(A)使用電腦化資訊系統處理者，未強制應包括資通安全檢查之控制作業
(B)公開發行公司應包括薪資報酬委員會運作之管理控制作業
(C)不論產業性質或實際營運活動如何，均應依八大營運循環類型設計相關控制作業
(D)上市櫃公司應包括防範內線交易之管理控制作業

22(D).

66. 以下何項資金貸與，公開發行公司於提董事會決議後，不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過 1 年之期間內分次撥貸或循環動用？
(A)公開發行公司與其母公司間之資金貸與
(B)公開發行公司與其子公司間之資金貸與
(C)公開發行公司子公司間之資金貸與
(D)公開發行公司資金貸與有業務往來之公司

23(A).

43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標，金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖，訂定公司溫室氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所，目的亦是協助企業達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡，共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革，以下何者觀念是對的？
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」，企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行，以免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一，企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性，應持續觀望業界作法再跟進，以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度，執行成效由該專責小組承擔，以落實權責分明