阿摩：一分耕耘，一分收穫
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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

27. 下列何項內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？
(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准
(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的應收款項才可被沖銷掉
(C)沖銷必須由應收款項部門來核准，以瞭解是否應收款項實際上已收現
(D)沖銷必須由運貨部門來授權，以決定貨品已確實運出



2(C).

32. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱資訊與溝通係指：
(A)資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的
(B)把資訊告知相關人員，包括企業內、外部之溝通
(C)內部控制組成要素中須具備產生規劃、監督等所需資訊之系統及提供資訊需求者適時取得 資訊 之機制
(D)幫助董事會及經理人確保其指令已被執行的控制系統



3(C).

42. 內部稽核與內部控制之關聯為何？
(A)內部稽核人員設計內部控制的制度
(B)內部稽核應保證內部控制有效執行
(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
(D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策



4(C).

57. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？
(A)公司內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次
(B)公開發行公司自行評估內部控制制度之結果，分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內 部控制制度
(C)由會計師覆核各單位及子公司之自行評估報告
(D)自行評估應作成工作底稿



5(A).

46. 內部控制自行檢查作業之檢查範圍，宜包括下列何者？
(A)全部內部控制
(B)遵循法令之內部控制
(C)營運效果及效率之內部控制
(D)財務報導可靠性之內部控制



6(C).

59. 若稽核人員於查核內部控制時，發現有某一中級主管涉有非法行為時，則應：
(A)加強查核
(B)通知主管機關
(C)將實情告知委託人組織內高階人員
(D)決定誰該對此非法行為負責



7(B).

20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在
(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中
(D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較



8(A).

34. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制



9(A).

37. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確？
(A)甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」
(B)乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」
(C)丙君：「本公司偶有從事衍生性金融商品交易，因此，可按季規劃稽核該交易。」
(D)丁君：「公司董事會已通過不從事背書保證作業，因此，無需將該交易納入稽核計畫。」



10(B).

43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標，金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖，訂定公司溫室 氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所，目的亦是協助企業 達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡，共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革，以 下何者觀念是對的？
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」，企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行，以 免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一，企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性，應持續觀望業界作法再跟進，以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度，執行成效由該專責小組承擔，以落實權責分明



11(C).

49. 以下何者需依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則規定，將作業委託他人處理之管 理納入內控？
(A)資本額達一定規模之上市公司
(B)公開發行公司
(C)證券商、期貨商及投信投顧事業
(D)證交所及櫃買中心



12(D).

72. 公開發行公司每年年度稽核計畫之必要稽核項目，不包括：
(A)法令規章遵循事項
(B)重要營運循環
(C)對子公司之監督與管理
(D)公司之誠信與道德價值



13(B).

11. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序，朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失 的一種控制過程，其實就是：
(A)企業朝控制程序邁進的過程
(B)企業風險管理的過程
(C)企業測試政策、程序的過程
(D)企業預測未來不確定性事件的過程



14(A).

44. 企業內部控制中，財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者 有關?
(A)與公司治理要求資訊透明化有關
(B)股東與債權人之間存在資訊不對稱的問題
(C)股東需取得適當之資訊俾為公司規劃正確之經營決策
(D)公司必須取得適當的財務資訊向經濟部報告



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