今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：光榮的傳統可以繼承，輝煌的成果要靠自己打造

96分

(3 分20 秒)

模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

繼續測驗

再次測驗下載

下載收錄

1(B).

11.根據COSO委員會2017年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，以下何者為非？
(A)企業風險管理不應輕易變動以利所有員工遵循
(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的一部分
(C)企業風險管理之各種實務應用，係由組織的最高層級由上而下推展至部門
(D)企業風險管理實務旨在協助組織內部人員更清楚了解其策略及業務目標

2(C).

32.企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？
(A)只要管理者不踰越內部控制即可達成
(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成
(C)其仍有先天性限制，故僅能合理確保
(D)只要全體員工宣誓不踰越內部控制即可達成

3(D).

33.稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？
(A)表達和揭露
(B)存在或發生
(C)權利和義務
(D)評價或攤銷

4(A).

36.若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？
(A)現金支付紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商發票
(D)驗收報告

5(D).

40.試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票

6(B).

44.會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列哪一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？
(A)在憑證上加蓋付訖章
(B)核准傳票
(C)在支票登記簿上填入支票金額
(D)將傳票金額過入存貨分類帳

7(D).

49.甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-timeInventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，使其下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？
(A)是重大缺失，因其庫存仍宜維持最大安全存量
(B)是重大缺失，因不可能達到完全零庫存
(C)不是重大缺失，因會造成提升持有存貨之必要性
(D)不是重大缺失，因可以降低持有存貨之必要性

8(A).

70.公開發行公司取得或處分不動產或設備，經專業估價者之估價結果與交易金額差距達下列何種情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計師對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見？
(A)交易金額之20%以上者
(B)交易金額之15%以上者
(C)交易金額10%以上者
(D)交易金額5%以上者

9(B).

76.有關公開發行公司向關係人取得或處分不動產，下列何者事項是錯誤的？
(A)買賣國內公債雖交易金額達發行公司總資產百分之十以上者，無需提董事會通過及監察人承認，即可簽訂交易契約及支付款項
(B)公司已設置獨立董事者，獨立董事如有反對或保留意見，公司不得購買
(C)已設置審計委員會者，應先經全體成員二分之一以上同意
(D)交易金額達公開發行公司總資產百分之十以上者，應將「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第15條第1項各款規定資料提交股東會同意後，始得簽訂交易契約及支付款項

10(B).

77.上市上櫃公司召開股東會選任之監察人，當選之監察人間或監察人與董事間之親屬關係之規定為：
(A)應有超過半數之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(B)應至少一席以上，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(C)應至少三分之一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係
(D)應至少一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係

11(A).

79.會計師辦理財務報告之查核簽證，下列有關電腦輔助查核技術之敘述，何者有誤？
(A)電腦資訊系統環境下查核工作之目的與範圍已改變，故查核人員必須使用電腦輔助查核技術以執行查核程序
(B)電腦輔助查核技術係指查核人員於執行查核工作時，藉由電腦程式及資料作為查核程序之一部分，以處理受查者資訊系統中重要之查核資料
(C)在缺乏可見之輸入文件、欠缺可見之審計軌跡，或母體及樣本量龐大之情況下，電腦輔助查核技術通常可提供有效之控制測試及證實測試程序
(D)查核人員於使用電腦輔助查核技術前，應評估其對查核目的係屬合適及有效

12(B).

80.公開發行公司獨立董事於執行業務範圍內應保持其獨立性，不得與公司有直接或間接利害關係，其不得發生之情事，下列何者事項是錯誤的？
(A)為公司或其關係企業董事或監察人之配偶
(B)直接持有公司已發行股份總數百分之三以上
(C)公司與他公司之董事席次或有表決權之股份超過半數係由同一人控制，他公司之董事、監察人或受僱人
(D)公司與他公司或機構之董事長、總經理或相當職務者互為同一人或配偶，他公司或機構之董事(理事)、監察人(監事)或受僱人

13(D).

13. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？
(A)請購單
(B)驗收單
(C)批准紀錄
(D)已開出支票

14(B).

15. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門

15(B).

28. 稽核應收帳款和現金時，重點應在：
(A)完整性聲明
(B)存在性聲明
(C)權利和義務聲明
(D)表達和揭露聲明

16(A).

29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計人員檢查銷貨發票之正確性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

17(A).

33. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於風險評估的基本原則？
(A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險
(B)董事會暸解並監督內部控制的執行
(C)不時地對內部控制運行質量進行評價
(D)管理層確保管理方針得以貫徹的政策

18(A).

49. 內部稽核人員不適宜負責下列何種工作?
(A)設計風險管理機制
(B)檢查財務及營運資訊
(C)複核法令遵循情形
(D)複核經濟性、效率及效益

19(C).

53. 下列情況，何者會被視為內部控制嚴重缺失?
(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告
(B)會計與出納皆受財務長督導
(C)審計委員會由獨立董事、財務長及大股東組成
(D)財務部由副總經理領導，並向總經理報告

20(B).

60. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查客訴作業時，首先要蒐集的資料為何?
(A)發生客訴客戶之帳齡分析表
(B)客訴之意見分類與檢討分析表
(C)銷貨報告單
(D)無過失事件報告單

21(D).

64. 公開發行公司得為背書保證之對象不包括下列何項？
(A)有業務往來之公司
(B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(C)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(D)因共同投資關係由部分出資股東對被投資公司背書保證

22(C).

66. 關於公開發行公司董事會議事之進行，下列何者有誤？
(A)董事會應依會議通知所排定之議事程序進行
(B)經出席董事過半數同意者，得變更議事程序
(C)議事進行中，主席得逕行宣布暫停開會或散會
(D)議事進行中，若在席董事未達出席董事過半數者，經在席董事提議，主席應宣布暫停開會