阿摩：積少成多，積沙成塔
68分
(3 分14 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

73. 有關獨立董事於選任前二年及任職期間保持獨立性之規定，下列何者是錯誤的？
(A)未擔任其關係企業之經理人
(B)非為其關係企業之二親等親屬
(C)本人及其配偶持有公司股數達百分之三
(D)為其關係企業提供最近二年法務服務取得累計報酬新臺幣五十萬元



2(B).

77. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，其取得或處分資產交易金額達實收資本額 20% 應於事實發生之即日起算 2 日內，由公開發行公司辦理公告申報，前揭資本額之認定以下列何 者為準？
(A)子公司實收資本額
(B)公開發行公司之實收資本額
(C)集團企業之實收資本額
(D)由公開發行公司自行決定按本公司或子公司實收資本額



3(D).
X


80. 股票已在證券交易所上市或在證券商營業處所買賣之公司，股務事務擬由委外辦理變更為自行 辦理者，應踐行之程序為何？
(A)經董事會通過，向主管機關指定之機構申請核准
(B)由董事長決定即可變更
(C)經股東會決議通過，向主管機關指定之機構申請核准
(D)經股東會決議通過即可變更，無須向主管機關指定之機構申請核准



4(C).

9. 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面紀錄之意向，會 影響下列何項目標之達成？
(A)營運的效果及效率
(B)組織的控制意識
(C)財務報導的可靠性
(D)資金貸與他人



5(C).

17. 企業內部控制，最常用的預算控制是：
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制



6(C).
X


26. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？
(A)這些程序如何執行
(B)為何執行這些程序
(C)是否執行了必要的程序
(D)由何人執行這些程序



7(A).
X


29. 內部稽核人員執行作業審計時，主要目的是：
(A)確認財務報表足以允當表達企業之經營成果
(B)針對長期營運目標，研擬組織變革策略及可行方案
(C)就有效達成組織之目標，提出缺失檢討及改善建議
(D)報導組織在增進獲利程度方面的績效



8(C).
X


38. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？
(A)期後二週內開出支票之受款人
(B)期末前一週內帳列進貨交易之供應商
(C)期末應付帳款明細表
(D)所有曾經往來過之供應商



9(A).

39. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能 採用之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



10(D).

62. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統 申報主管機關備查？
(A)每會計年度終了後 1 個月內
(B)每會計年度終了後 2 個月內
(C)每會計年度終了後 4 個月內
(D)每會計年度終了後 5 個月內



11(B).

65. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告 進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定 期」係指？
(A)按週
(B)按月
(C)按季
(D)每半年



12(C).
X


67. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？
(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上
(B)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值20%以上
(C)公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣 3 千萬元以上且達公開發行公司最近 期財務報表淨值 5%以上
(D)公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣 1 千萬元以上且對其背書保證、 長期性質之投資及資金貸與餘額合計數達公開發行公司最近期財務報表淨值 20%以上



13(D).
X


70. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、 處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請 2 家以上之專業估價者估價？
(A)3 億元
(B)5 億元
(C)10 億元
(D)20 億元



14(C).

71. 公開發行公司向關係人取得不動產，如經按規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理之事項， 不包括下列何者？
(A)應就不動產交易價格與評估成本間之差額，提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配 股
(B)監察人應依公司法第 218 條規定辦理
(C)相關處理情形由公司董事會決定是否提報股東會
(D)將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書



15(D).
X


74. 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議，以下何者敘述正確？
(A)董事會討論薪資報酬委員會之建議時，僅須考量薪資報酬之數額
(B)董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事三分之二以上出席，及出席董 事過半數之同意行之
(C)董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議，無須於決議中具體說明通過之薪資報酬有無 優於薪資報酬委員會之建議
(D)董事會通過之薪資報酬不論是否優於薪資報酬委員會之建議，均應就差異情形及原因於董 事會議事錄載明



16(A).

80. 上市上櫃公司設置審計委員會之規定，下列何者是錯誤的？
(A)審計委員會由董事選擇三人以上組成
(B)審計委員會至少一人應具備會計或財務專長
(C)相關法令及守則對監察人之規定，於審計委員會準用之
(D)公司內部控制制度之修正應經審計委員會全體成員二分之一同意為之



17(D).

50. 稽核人員查核長期負債的程序，最可能包括下列何種步驟？
(A)分析債券的到期值
(B)檢查應付帳款明細帳
(C)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額
(D)比較本期已紀錄的利息費用與流通在外的負債



18(D).
X


51. 就財產目錄中本期新增項目查驗其相關憑證，與固定資產的哪一項聲明最有關？
(A)完整性
(B)存在或發生
(C)評價或分攤
(D)表達與揭露



19(B).

52. 當公司收到購入之貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊相比較，若有差異，則印出例 外報告？
(A)供應商發票
(B)請購單及訂購單
(C)供應商送貨單與發票
(D)供應商送貨單與訂購單



20(C).

65. 公開發行公司或其子公司新增資金貸與金額達下列何項標準，應於事實發生日之即日起算 2 日內公 告申報？
(A)公開發行公司最近期財務報表淨值 20%以上
(B)公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上
(C)新臺幣 1 千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值 2%以上
(D)新臺幣 3 億元以上或公開發行公司實收資本額 20%以上



21(C).

66. 以下敘述何者為非？
(A)公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者，得提報董事會通過後，免予訂定背書保證作業程序
(B)公開發行公司辦理背書保證事項，應建立備查簿，就背書保證對象、金額、董事會通過或董事長 決行日期、背書保證日期及應審慎評估之事項，詳予登載備查
(C)公開發行公司背書保證之專用印鑑章應由經董事長同意之專責人員保管
(D)公開發行公司擬為他人背書或提供保證，董事會得依所訂作業程序規定授權董事長在一定額度內 決行，事後再報經最近期之董事會追認



22(B).

1. 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制之目標在合 理保證達成企業的目標。其目標不包括下列何者？
(A)營運有效果及有效率
(B)對外的財務報告有欠透明
(C)對內與對外的報導係可靠、及時
(D)遵循相關法令規章



23(A).

21. 資產存取之控制，是一種控制活動，可藉下列何種程序來達成？
(A)只有經授權的人才能進入存放資產的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地方
(C)只有經授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人才能使用或做資料異動等程序



24(B).

42. 若中小企業因為人力不足而無法設置專責的開立帳單部門，則開立銷貨發票之工作宜交由哪一 部門負責？
(A)裝運部門
(B)會計部門
(C)信用部門
(D)出納部門



25(C).

77. 公開發行公司何種資料需經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章？
(A)公開說明書
(B)年報
(C)季財務報告
(D)每月營運公告資料



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