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試卷測驗 - 112 年 - 112 地方政府特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#118271		 繼續測驗
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1(C).

1 若社會福利函數為個人效用函數的簡單加總時，在下列以效用為納稅能力的公平原則中，何者也符合效率原則？①相等絕對犧牲 ②相等比例犧牲 ③相等邊際犧牲
(A)①
(B)②
(C)③
(D)①②



2(D).

2 令一租稅函數如下：T =（Y - E）× 10%，T、Y、E 分別代表稅額、所得額與免稅額，且 Y > E > 0； 稅率為 10%。關於此租稅函數累進或累退性之敘述，下列何者正確？
(A)以邊際稅率與平均稅率衡量均為累進稅
(B)以邊際稅率與平均稅率衡量均為比例稅
(C)以邊際稅率衡量為累進稅，以平均稅率衡量為比例稅
(D)以邊際稅率衡量為比例稅，以平均稅率衡量為累進稅



3(A).
X


3 在獨占市場上，市場需求曲線為直線形狀，廠商的邊際成本為固定，廠商追求利潤極大。對獨占廠商課徵定額式（specific）或從價式（ad valorem）商品稅，當稅收相同時，課徵定額式比課徵從價式商品稅的產量為：
(A)多
(B)相等
(C)少
(D)無法比較



4(B).

4 根據哈柏格（Arnold C. Harberger）一般均衡模型，公司所得稅在下列何種情況下較能轉嫁給資本？
(A)在公司部門，勞動非為資本的良好替代品
(B)公司部門為相對勞力密集
(C)公司部門為相對資本密集
(D)在非公司部門，資本是勞動的良好替代品



5(B).

5 假設有商品 X 與商品 Y，且此兩商品的供給曲線皆為水平線，需求曲線則為負斜率。若政府原已 對商品 X 課稅，現又對商品 Y 課稅，則在商品 X 與商品 Y 互為替代品或互補品兩種情況下，和只對商品 X 課稅相比，其所產生之社會總超額負擔：
(A)互為替代品的社會總超額負擔一定增加，而互為互補品的則可能降低
(B)互為替代品的社會總超額負擔可能降低，而互為互補品的一定增加
(C)兩者的社會總超額負擔一定都會增加
(D)兩者的社會總超額負擔可能降低



6(B).

6 在兩商品均為完全競爭市場，且消費者的所得固定下，如果對兩商品課徵相同從價稅率之單一稅 率 25%，則等同於減少多少比例的所得？
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40%



7(D).

7 在個人效用極大化、兩期消費選擇之生命週期模型中，假設利息費用可於計算所得時扣除，有關利息所得課稅之敘述，下列何者錯誤？
(A)對利息所得課稅所產生的所得效果將使當期消費減少
(B)對利息所得課稅所產生的替代效果將使當期消費增加
(C)對利息所得課稅，其對當期儲蓄影響不確定
(D)對利息所得課稅，若課稅前後的當期儲蓄不變，表示不會產生超額負擔



8(B).

8 關於次佳理論（the theory of the second best）之敘述，下列何者錯誤？
(A)由 Lipsey and Lancaster 提出
(B)任何課稅都會導致效率損失，因此不是最好的選擇
(C)當存在市場扭曲時，課稅未必會增加超額負擔
(D)當存在外部性時，課稅可能提升社會福利



9(A).

9 關於自然獨占公用事業的訂價，下列敘述何者正確？
(A)邊際成本訂價法能使此一市場達到效率，但使用者支付的價格未反應他們得到的利益
(B)應採邊際收入等於邊際成本訂價法，因為剛好沒有虧損，以免讓全民買單
(C)平均成本訂價法下的均衡產量大於邊際成本訂價法的均衡產量
(D)邊際收入等於邊際成本訂價法下產量最大



10(A).
X


10 Edgeworth’s model 的最適所得稅隱含採用何種稅制？
(A)比例所得稅
(B)線性累進所得稅
(C)定額稅
(D)完全累進的所得稅



11(C).

11 對資本利得課稅，會發生閉鎖效果（lock-in effect），下列敘述何者正確？
(A)會使投資人快速移轉或出售資產
(B)會使公司減少股利給付
(C)會使投資人較不願意改變資產組合
(D)無論何時處理資產，投資人之租稅負擔的現值是固定的



12(D).

12 假定資本可在國際市場自由移動，且國外資金的供給為完全有彈性。若政府只對本國的儲蓄課利息所得稅，對國內的儲蓄和投資的影響為何？
(A)儲蓄減少，投資減少
(B)儲蓄增加，投資減少
(C)儲蓄增加，投資增加
(D)儲蓄減少，投資不變



13(C).

13 關於稅式支出（tax expenditure）之敘述，下列何者錯誤？
(A)會造成稅基侵蝕與稅收損失
(B)政府為達成特定的政策目的而產生
(C)須逐年經由國會預算審議程序的評估與審查
(D)形式上減輕納稅義務人稅負，實質上屬於政府支出的一環



14(D).
X


14 甲稅前的預算線如下圖中的 ，政府課徵所得稅之後，預算線為 。若政府實施將部分薪資存 入退休帳戶的金額可在當期所得扣除，於退休提領本金與利息時一併課稅，並對存入退休帳戶的金額設定上限。下列敘述何者錯誤？

(A)存入退休帳戶金額未達上限者，最適選擇落在
(B)存入退休帳戶金額未達上限者，僅產生所得效果
(C)存入退休帳戶金額超過上限者，最適選擇落在
(D)存入退休帳戶金額超過上限者，僅產生所得效果



15(B).

15 甲在新北市有兩處自用房屋，最新年度的金融機構房貸利息支出分別為 35 萬元及 20 萬元，同年申報的銀行存款利息收入為 30 萬元，甲當年度至多可申報多少的購屋借款利息列舉扣除額？
(A) 5 萬元
(B) 8 萬元
(C) 25 萬元
(D) 28 萬元



16(A).

16 如果公司所得稅被視為一種利潤稅，其是否有租稅超額負擔？
(A)沒有
(B)不確定
(C)有
(D)無法判斷



17(D).
X


17 有關我國實施所得基本稅額條例，下列敘述何者錯誤？
(A)營利事業基本稅額之計算，其稅率為 12%~15%
(B)國內證券與期貨交易所得不計入營利事業所得基本稅額的課稅項目
(C)公司所得基本稅額超過營所稅額的部分，須補繳差額稅款
(D)獨資、合夥組織之營利事業不適用所得基本稅額條例



18(C).

18 A 公司 111 年底以 800 萬元出售一筆當年 1 月購買的土地，111 年度營利事業所得稅已申報該筆土地交易所得，但稽徵機關調查時，公司未提示該筆所得相關帳簿憑證，稽徵機關核定所得方式，下列敘述何者正確？
(A)應按同業利潤標準核定所得額
(B)查無成本資料時，依公告地價核定其成本
(C)查無成本資料時，依公告土地現值核定其成本
(D)查無費用資料時，以 30 萬元核定其費用



19(B).

19 我國 A 公司於 110 年度全年課稅所得為 18 萬元，其當年度應納所得稅額為何？
(A)0元
(B)30,000 元
(C)30,600 元
(D)36,000 元



20(A).

20 下列何者非屬免徵營業稅之貨物或勞務？
(A)出售房屋
(B)代銷郵票之勞務
(C)飼料
(D)麵粉之銷售



21(C).
X


21 一輛銷售價格高達 500 萬元的進口豪華轎車，從進口到賣給我國消費者，會面臨那些稅負？①進口關稅 ②貨物稅 ③營業稅 ④特種貨物及勞務稅
(A)①③
(B)②③④
(C)①②③
(D)①②③④



22(C).
X


22 財政收支劃分法規定普通統籌分配稅款分配各直轄市之公式，那項指標可能容易發生租稅輸出的結果？
(A)營利事業營業額
(B)財政能力
(C)轄區內人口
(D)轄區之土地面積



23(A).
X


23 有關 Tiebout 的「以腳投票」模型，下列敘述何者正確？
(A)每個地方的租稅負擔完全相同
(B)人口規模較多的地方其租稅負擔愈高
(C)人口規模較多的地方其租稅負擔愈低
(D)各地方轄區內每人的租稅負擔完全相同



24(A).

24 依據新觀點，若全國的資本量固定，資本占所得之比例隨所得增加而提高，則財產稅課徵屬於：
(A)累進稅
(B)比例稅
(C)累退稅
(D)無法判定



25(C).

25 根據現行土地稅法，有關土地增值稅稅率之敘述，下列何者正確？
(A)採倍數累進方式課徵，符合量能原則
(B)採倍數累進方式課徵，符合受益原則
(C)採倍數累進方式課徵，違反量能原則
(D)採金額累進方式課徵，違反量能原則



【非選題】
一、請依學理說明稅式支出（tax expenditure）的意義，並請以我國的綜合所得稅為例，列舉四種常見稅式支出的型態及說明其意義。又這些不同型態的稅式支出，對納稅義務人的價值，與其適用的邊際稅率有何關係？ （25 分）



【非選題】
二、何謂租稅中立性（tax neutrality）？請以代表性家計單位為例，詳細說明分別在有與沒有考慮休閒的情形下，政府課徵定額稅（lump sum tax）、 特產稅（excise tax）或比例所得稅時，是否符合租稅中立性？（25 分）



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