阿摩：寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來
76分
(2 分29 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

6. 應付帳款之內部控制應注意重點不包括哪一項？
(A)是否按時付款以取得應有之現金折扣
(B)驗證賣方發票有無錯誤
(C)應付帳款之人事聘僱應與應收帳款之人事聘僱合併考慮
(D)訂購單副本應交會計部門



2(D).

9. 查驗財產目錄中本期新增項目之相關憑證，主要是確認固定資產的下列何種聲明？
(A)可比較性
(B)透明度
(C)表達與揭露
(D)存在或發生



3(A).

11. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？
(A)客戶之信用標準
(B)允許信用期間
(C)帳款催收政策
(D)提前付款之現金折扣



4(A).

17. 分析性程序最能偵測出哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失



5(C).

30. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？
(A)評估經理人政策是否確實執行
(B)作為設計內控查核程式的基礎
(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎
(D)評估企業發生員工舞弊的可能性



6(D).

39. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？
(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證，審核債權人所寄回之詢證函
(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係
(C)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當地記載
(D)抽查年底結束後一段期間內之現金支付



7(C).

43. 銷貨及應收帳款之少計，可經由下列哪個程序查核？
(A)函證應收帳款
(B)複核帳齡分析表
(C)自出貨單據追查至日記帳
(D)核對應收帳款總帳及應收帳款明細分類帳



8(A).
X


61. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱？
(A)彙總後每一季交付一次
(B)於召開董事會之前
(C)於每年年底之前
(D)於稽核項目完成之次月底之前



9(D).

63. 公開發行公司得對下列何者為背書保證？
(A)公開發行公司持有表決權之股份未超過 50%，但為實質控制之子公司
(B)因共同投資關係由公開發行公司單獨對被投資公司背書保證
(C)公開發行公司直接及間接持有表決權股份超過 50%之公司間
(D)有業務往來之公司



10(A).
X


65. 公開發行公司設有審計委員會時，證券交易法第 14 條之 5 列示重要議案若未經審計委員會全體成 員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之。下列事項何者不包括在內？
(A)訂定內部控制制度
(B)重大衍生性商品交易
(C)簽證會計師之委任
(D)年度財務報告



11(B).

67. 有關公開發行公司內部稽核之事項，下列何者為非？
(A)應設置隸屬於董事會之內部稽核單位，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員
(B)內部稽核人員之任免，應經董事會通過
(C)公司設置審計委員會者，內部稽核主管之任免，應經審計委員會同意，並提董事會決議
(D)內部稽核主管有異動者，公司應於事實發生日之即日起算二日內將異動原因及異動內容申報主 管機關備查



12(B).

8. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：
(A)送交顧客的商品已記入銷貨
(B)送交顧客的商品已開立發票
(C)已入帳銷貨業已運出
(D)已開立發票的銷貨業已運出



13(B).

15. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準 備驗收作業？
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門



14(C).

30. 下列哪一項最可能構成 EDP（電子資料處理）系統裡內部控制之一缺點？
(A)控制人員對 EDP 部門所蒐集的資料加以控制，同時在處理後調節控制總數
(B)程式設計師驗證系統設計所需之程式，同時將程式邏輯以流程圖表示
(C)系統分析師覆核輸出，同時控制 EDP 部門輸出的分派對象
(D)應付帳款人員編製電腦處理資料，同時將資料鍵入電腦



15(B).

41. 公開發行公司不擬從事衍生性商品交易者，相關規範何者為正確?
(A)仍應訂定相關作業程序
(B)得提報董事會通過後，免予訂定相關處理程序
(C)嗣後如欲從事衍生性商品交易時，得於交易後三個月內訂定相關作業程序
(D)需經董事三分之二出席，出席過半數之同意



16(C).

43. 下列何者為企業設計及執行內部控制制度之基礎?
(A)風險評估
(B)資訊與溝通
(C)控制環境
(D)控制作業



17(A).

51. 關鍵風險指標(Key Risk Indicators)不一定能為企業帶來所有的潛在利益。下列何者為關鍵風險指 標所無法達成者?
(A)避免企業面對外部與內部風險
(B)提升企業績效
(C)提升工作流程順暢度
(D)提升工作環境穩定性



18(D).

61. 公開發行公司內部稽核人員每年應參加指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程 幾小時以上？
(A)3 小時以上
(B)6 小時以上
(C)9 小時以上
(D)12 小時以上



19(D).

64. 公開發行公司得為背書保證之對象不包括下列何項？
(A)有業務往來之公司
(B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(C)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(D)因共同投資關係由部分出資股東對被投資公司背書保證



20(A).

67. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對何者說明其行為之重要內 容，並取得其許可？
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)主管機關



21(D).
X


69. 有關擔任獨立董事資格條件之規定，下列何者為非？
(A)兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾五家
(B)不得為選任前二年關係企業之受僱人
(C)取得律師資格具備五年以上工作經驗
(D)曾犯背信罪經宣告有期徒刑一年以上之刑確定，經執行完畢後未逾二年



22(D).

72. 公開發行公司年度稽核計畫之必要稽核項目，不包括：
(A)法令規章遵循事項
(B)重要營運循環
(C)對子公司之監督與管理
(D)印鑑使用之管理



23(B).
X


73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期資金融通金額上限為何?
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 10%
(D)取得資金企業其淨值之 100%



24(C).
X


77. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間稽核 從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告?
(A)每週
(B)每月
(C)每季
(D)每半年



25(C).
X


80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤?
(A)由全體獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人及經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次



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