今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：猶豫不決是一個錯誤，遲早你都要採取行動，否則機會稍縱即逝。

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(D).

8. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？
(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證，審核債權人所寄回之詢證函
(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係
(C)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當地記載
(D)抽查年底結束後一段期間內之現金支付

2(B).

2. 企業的營運目標，係資源之利用，可以有效果和有效率。企業的內部控制在幫助企業達成這個目標。下列何者敘述與營運之「效果」有關？
(A)做的事是否對
(B)資源運用(產出/投入)的表現好不好
(C)生產成本是否下降
(D)如何以最佳的方法取得資源

3(D).

3. 關於企業建立內部控制之敘述，下列何者正確？
(A)可以不計成本
(B)要等到對員工有所懷疑時才進行控制
(C)須依據政府相關法規，以其規定作為範本
(D)必須衡量控制的成本效益

4(B).

9. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：
(A)人際關係的考量
(B)成本效益的考量
(C)未來職務輪調的考量
(D)利害關係的考量

5(A).

16. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？
(A)使用偽造的卡片
(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片
(C)查核其發放卡片之申請及批准程序，以及密碼之保密措施
(D)取得員工及客戶聲明書，內容包括鄭重聲明遵守此規定措施

6(C).

20. 企業內部控制中，預算制度是一種：
(A)經理人自由心證的一環
(B)會計紀錄
(C)評估績效的標準
(D)風險管理

7(A).

24. 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？
(A)銷貨
(B)銷貨退回
(C)銷貨折讓
(D)銷貨折扣

8(C).

27. 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？
(A)對主要客戶寄發詢證函
(B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形
(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理
(D)比較預期和實際壞帳發生的比率

9(A).

28. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告

10(C).

30. 忠孝公司 108 年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？
(A)銷貨成本將低估
(B)進貨成本將低估
(C)銷貨毛利將低估
(D)銷貨成本仍為正確

11(C).

33. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？
(A)須與企業策略相結合
(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件
(C)指標提供前瞻性策略風險管理的機會
(D)指標必須能反映企業當期營運的績效

12(C).

36. 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？
(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳
(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期
(C)檢驗並調節每日銀行存款條與每月銀行對帳單
(D)比較銀行存入日期與應收帳款沖銷日期

13(A).

37. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下

14(C).

38. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

15(B).

40. 查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃有關現金之各項查核程序時間，你認為查核人員最好是：
(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時之騰挪操作
(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行
(C)同時盤點現金、有價證券與其他可轉換資產
(D)收到現金函證後，立即盤點現金

16(A).

71. 公開發行公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？
(A)證券交易法第 14 條之 3 應提董事會之事項，獨立董事如無法親自出席，得委由非獨立董事代理
(B)獨立董事如有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明
(C)獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見，除有正當理由外，應事先出具書面意見，並載明於董事會議事錄
(D)獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，應於董事會之日起 2 日內辦理公告申報

17(A).

65. 公開發行公司與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達何項標準，應將相關資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項？
(A)公司實收資本額 20%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(B)公司實收資本額 10%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(C)公司實收資本額 20%、總資產 20%或新臺幣 5 億元以上
(D)公司實收資本額 10%、總資產 20%或新臺幣 3 億元以上

18(A).

67. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對何者說明其行為之重要內容，並取得其許可？
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)主管機關

19(A).

69. 有關擔任獨立董事資格條件之規定，下列何者為非？
(A)兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾五家
(B)不得為選任前二年關係企業之受僱人
(C)取得律師資格具備五年以上工作經驗
(D)曾犯背信罪經宣告有期徒刑一年以上之刑確定，經執行完畢後未逾二年

20(C).

70. 下列何者不是內部控制制度的五大組成要素?
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)法令遵循
(D)控制作業

21(B).

71. 下列何者為公開發行公司背書保證專用之印鑑章？
(A)公司之收文章
(B)向經濟部申請登記之公司印章
(C)董事長印章
(D)總經理印章

22(B).

75. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形?
(A)每月一次
(B)每季一次
(C)每半年一次
(D)每年一次

23(B).

77. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間稽核從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告?
(A)每週
(B)每月
(C)每季
(D)每半年

24(B).

78. 公開發行公司應納入董事會討論之事項，不包括：
(A)公司之營運計畫
(B)內部控制制度有效性之考核
(C)公司發言人之任免
(D)對關係人之捐贈

25(D).

79. 公開發行公司設有審計委員會時，證券交易法第 14 條之 5 列示重要議案若未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之。下列事項何者不包括在內?
(A)訂定內部控制制度
(B)重大衍生性商品交易
(C)簽證會計師之委任
(D)年度財務報告