阿摩：多寫考古題，才能知道出題方向
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模式:循序漸進模式
【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(51~75)
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1(B).

52.以下何者為零用金最重要的内部控制程序？
(A)存放在保險櫃
(B)定額且由專人負責
(C)金額控制在很低的水準
(D)定期撥補



2(A).

68.關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事 及監察人？
(A)七日
(B)六日
(C)五日
(D)四日



3(A).

13. 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：
(A)客觀性
(B)足夠的遏止壓力
(C)評估態度
(D)注意力



4(A).

07、 （ ） 企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者比較適當的做法是：
(A) 有即時因應的措施報董事會通過，並儘速增修訂書面的規定
(B) 仍依既定時程辦理增修訂書面規定，在增修訂前完全遵循舊規定
(C) 向董事會報告並干預舊規定不予遵循
(D) 向監察人報告並干預舊規定不予遵循。



5(A).
X


19. 臺中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保 存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：
(A)中間經銷商的運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商的經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時，是否宜改採直接通路



6(D).

31. 美國 COSO 報告（1992 與 2013 年）定義企業內部控制，有幾項組成要素？
(A)控制環境、監督等二項
(B)控制環境、風險評估、控制作業等三項
(C)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通等四項
(D)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督等五項



7(A).

8. 美國受沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)規範的上市公司，應執行「舞弊防制計畫及控制制 度」，而員工的操守又是企業控制環境中的關鍵因素，但企業如何培養員工良好的操守？
(A)建立正直的企業文化
(B)傳閱管理者及員工違反行為守則的報告
(C)灌輸員工積極營利的觀念
(D)管理者須以嚴格的態度面對員工



8(D).

58. 若企業甲因面臨業績壓力，而容許業務員對部分客戶在無擔保的情況下，還可鉅額出貨。請問 此時，何項作業的控制活動會產生重大缺失?
(A)應付帳款與進貨
(B)固定資產之買入
(C)銀行存款之移撥
(D)應收帳款與銷貨



9(C).

29. 對企業而言，近代風險管理的目的就是：
(A)單純提供保險
(B)單純提供危機處理
(C)協助企業目標的達成
(D)單純協助企業的危險趨避



10(B).

64.下列何者為公開發行公司背書保證專用之印鑑章？
(A)公司之收文章
(B)向經濟部申請登記之公司印章
(C)董事長印章
(D)總經理印章



11(B).
X


11. 企業風險管理之目的，係在尋求一個均衡點，讓風險或危險可以在最經濟、有效的條件下，控制於：
(A)零水準
(B)5%的水準之內
(C)承辦人員意願的水準之內
(D)企業可接受的水準之內



12(B).

25.下列諸個與董事會展現企業對於誠信之承諾相關的敘述中，何者有誤？
(A)董事會透過其行為展現誠信，以支持內部控制制度運作之重要性
(B)董事會對於誠信之期望，明確訂定於企業之行為準則中，並使企業所有階層瞭解，但無須 亦使外包服務提供者及商業合作夥伴瞭解
(C)建立各種流程，以評估個人與團隊遵循企業行為準則之表現
(D)以及時且一致之方式，辨識與補救偏離企業行為準則之情形，及時處理與規定不符之行為



13(B).

37. 甲公司之政策為「客戶永遠是對的」。甲公司表示，一旦有客訴問題，即報營業部門，營業部門 均會做合適之說明與處理。稽核人員檢查此項公司政策時，首先要蒐集之資料為何？
(A)發生客訴客戶之帳齡分析表
(B)客訴之意見分類及檢討分析表
(C)銷貨報告單
(D)無過失事件報告單



14(A).

58. 公開發行公司稽核人員對其發現之內部控制缺失，下列何者措施不正確？
(A)交由各部門自行處理，不必追蹤
(B)據實揭露於稽核報告並陳核
(C)將改善情形列為各部門績效考核之重要項目
(D)至少每季追蹤一次



15(A).

5. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？
(A)組織之層級
(B)執行長之層級
(C)薪資給付之層級
(D)員工學經歷之層級



16(C).

32. 企業設計及執行有效內部控制制度之要件，下列何者有誤？
(A)各組成要素及各攸關原則已經存在且持續運作
(B)五大組成要素能整體運作
(C)無須考量設計及執行內部控制制度之效益與成本
(D)定期檢視內部控制制度，應考量企業經營規模、業務範圍、競爭狀況及風險水準等因素， 並隨情況之變化適時調整



17(B).

30. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？
(A)公司股東
(B)董事會及管理階層
(C)外部稽核
(D)簽證會計師



18(C).

14. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要。在大量製造的工廠常用職務說明書來指引員工 遵循指令行事，至於知識產業，以創新為導向，其職務說明書的內容：
(A)在任何狀況下，均須嚴格遵循
(B)未經允許，不得批評
(C)宜鼓勵員工檢討與提出創見
(D)是企業內部顛撲不破的智慧結晶



19(C).

29. 當電腦中的財務資訊感染病毒採用下列何種措施，可以在損失最小的情況下重新恢復？
(A)使用者採用防毒程式
(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格
(C)採用祖父子檔案之境外儲存
(D)採用平行模擬的雙軌作業，以分散風險



20(B).

48. 根據 COSO 委員會於 2017 年發布之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，風險係定 義為：事件將發生且影響策略與業務目標達成的可能性，下列敘述何者為非？
(A)風險與事件是否發生的可能性有關
(B)通常不須考量事件的嚴重性
(C)在某些情況下，風險可能與預測某預期事件不發生有關
(D)事件的嚴重性，需考量事件的影響，或者從事件恢復所需的時間



21(B).

39. 甲公司為上櫃公司，其 109 年度合併財務報告顯示有大筆之顧問費支出，公司就該事項應如何處 理?
(A)對象均非公司之關係人，故發生舞弊之風險相對較低，公司應採低度控管
(B)甲公司應於內部控制制度訂定本身及其子公司顧問費支出之控管程序，並評估支付之必要性與 合理性
(C)顧問費均係發生在非公開發行公司之子公司，故不受證交法及相關法令之規範
(D)顧問費之支付主係涉及稅務申報費用能否報支事宜，對財務報告影響不大



22(A).
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10. 根據 OECD 公司治理準則，關於董事會以及董事責任，下列何者最貼切？
(A)董事應追求社會大眾之利益優先
(B)董事會應追求股東最大利益，道德標準不須顧忌
(C)董事會對公司事務應多利用主觀判斷
(D)董事會對公司提供策略指導、並有效監控公司的管理，以及對公司及股東盡責



23(D).

77. 下列何者為「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所規範適用之資產？
(A)營建業之存貨
(B)金融機構之債權
(C)使用權資產
(D)以上皆是



24(D).

45. 有關風險評估之敘述，下列何者有誤?
(A)風險評估之先決條件係確定企業各項目標，並與不同層級單位相連結，同時考慮企業目標之適合 性
(B)管理階層應考量外部環境改變隨時因應調整
(C)管理階層應考量內部商業模式改變之影響因應調整
(D)風險評估不需考量企業可能發生之舞弊情事



25(B).

57. 企業之策略計畫係高階管理者為達成企業目標，決定如何取得、運用及處置資源的思考結果。請 指出下列何者不是策略計畫？
(A)產品策略計畫
(B)員工休假旅遊補助計畫
(C)企業成長策略計畫
(D)研究發展策略計畫



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