阿摩：得意不忘形，失意不變形。
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模式:循序漸進模式
【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(151~175)
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1(A).

41. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良 好的作法？
(A)縮減董事會職能
(B)妥善利用資訊科技
(C)管理階層有效監督
(D)高階主管廣泛與直接的參與營運活動



2(A).
X


24.為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？
(A)銷售業務部門
(B)倉儲運輸部門
(C)會計財務部門
(D)徵信收款部門



3(D).

55.為防止巳付憑單重覆付款，可採取下列哪項内部控制程序？ I
(A)憑單由負貴簽發支票的人編製
(B)憑單應經二位以上的負責主管核准
(C)憑單上的曰期應在憑單支付日的數天内
(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證



4(A).

16. 企業內部控制，為達成降低壞帳的目標，須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額，再准出貨。採用此控制方法稱為：　
(A)前向性控制　
(B)即時性控制　
(C)回饋性控制　
(D)潛伏性控制



5(A).
X


63.公開發行公司因情事變更，致資金貸與對象不符規定或金額超限時，應如何處理？
(A)訂定改善計晝，並將改善計晝送主管機關
(B)繼續貸款至期限到期為止
(C)訂定改善計晝，並將改善計晝送各監察人，並依計晝時程完成改善
(D)提報董事會通過繼續貸與



6(D).

32、 （ ） 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：
(A) 管理者是否訂有行為守則或類似規範
(B) 當員工違反既定政策及程序時如何處罰
(C) 企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用
(D) 企業的核心－「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響。



7(D).

45、 （ ） 證券交易法第一五七條之一禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或後規定時限內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔何種法律責任？
(A) 僅有行政罰
(B) 僅有民事責任
(C) 僅有刑事制裁
(D) 民事責任及刑事責任。



8(B).

26、 （ ） 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：
(A) 漏列存貨採購交易
(B) 漏列銷貨交易
(C) 虛列銷貨交易
(D) 將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中。



9(D).

39、 （ ） 根據美國PCAOB Audit Standard No.2的規範，下列何者是評估科目是否重要的標準？
(A) 金額大小
(B) 發生錯誤及舞弊的可能性
(C) 會計處理的複雜度
(D) 以上選項皆是。



10(C).
X


7. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用 之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



11(D).
X


20. 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：
(A)競爭對手銷售的情勢預測
(B)各部門、各作業單位及各個員工的細部目標
(C)資金調度的長期目標與短期目標
(D)生產管理的長期目標與短期目標



12(C).
X


14. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A)被授權者的權力
(B)被授權者的能力
(C)被授權者回饋授權者的程度
(D)被授權者能否事事請示



13(D).
X


44. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗 證，是屬於下列何種稽核範疇？
(A)營運稽核
(B)電腦稽核
(C)遵循稽核
(D)財務報表稽核



14(D).

43. 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？
(A)電腦自我測試系統突然當機
(B)查察舞弊之執行
(C)員工的風險承受能力不足
(D)員工訓練不足致不熟悉控制程序



15(A).

22. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令 規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？
(A)營運效果及效率目標
(B)資本公積轉增資計畫目標
(C)組織記憶目標
(D)資金貸與他人目標



16(C).

40. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這 是因為：
(A)「嵌入」的控制比較不重要
(B)「外加」偶發的控制比較不重要
(C)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳
(D)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為差



17(A).

39.內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？
(A)設計風險管理機制
(B)檢查財務及營運資訊
(C)複核法令之遵循情形
(D)複核營運行為之經濟性、效率及效益



18(D).
X


51.分析性程序最能偵測出下列哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理程序不當
(D)內部控制的一般缺失



19(B).

13. 從我國國產汽車等多家上市公司財務危機事件及美國安隆事件所引起的多家上市公司假帳醜聞事 件，可知一個管理者不能有下列何種態度？
(A)盡注意義務的態度
(B)不顧股東與關係人權益的態度
(C)善用裁量權的態度
(D)不具個人利害關係且獨立判斷的態度



20(C).

11. 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定順序號碼的最大理由為：
(A)使公司人員查明每一文件的正確性
(B)俾可查明入帳交易的有效性
(C)俾可查明失落文件和漏記交易之號碼次序
(D)俾可查明銷貨和應收帳款是否記入適當期間



21(A).

73. 公開發行公司董事會之開會過程有關錄音或錄影存證及其保存，以下何者有誤？
(A)是否全程錄音或錄影存證由公司自行決定
(B)錄音或錄影存證資料至少保存 5 年
(C)保存得以電子方式為之
(D)保存期限未屆滿前，發生關於董事會相關議決事項之訴訟時，相關錄音或錄影存證資料應 續予保存至訴訟終結止



22(A).
X


37.企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部 門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？
(A)紀錄核對
(B)保障資產實體安全
(C)職能分工
(D)與計畫、預算或前期績效之比較



23(D).
X


3. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法：
(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核
(B)所有的上市及上櫃公司均應就其營運訂定八大循環之控制作業
(C)應考量該公司及子公司整體環境、產業特性及營運活動建立內部控制制度，並隨時檢討、確實執行
(D)為監理一致性且便於監督，證交所應就上市公司之產業及企業組織型態訂定內部控制制度標準規範， 俾利企業經營



24(D).

6. 若業務人員面臨業績壓力，對部分非付現之客戶大量出貨為其維繫客戶關係的常用方法；請問內部控 制中，下列何項作業可能因此產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款



25(C).

68. 五大組成要素能整體運作，其「整體運作」係指：
(A)合理確認單一組成要素可個別將無法達成某項目標之風險降低至可接受水準
(B)合理確認單一組成要素可個別將無法達成某項目標之風險降低為零
(C)合理確認五大組成要素可共同將無法達成某項目標之風險降低至可接受水準
(D)合理確認五大組成要素可共同將無法達成某項目標之風險降低為零



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