阿摩：失敗是暫時的繞道，不是死胡同；是耽擱，不是毀滅！
88分
(1 分9 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

24.為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？
(A)銷售業務部門
(B)倉儲運輸部門
(C)會計財務部門
(D)徵信收款部門



2(C).

63.公開發行公司因情事變更，致資金貸與對象不符規定或金額超限時，應如何處理？
(A)訂定改善計晝，並將改善計晝送主管機關
(B)繼續貸款至期限到期為止
(C)訂定改善計晝，並將改善計晝送各監察人，並依計晝時程完成改善
(D)提報董事會通過繼續貸與



3(A).

7. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用 之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



4(B).

20. 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：
(A)競爭對手銷售的情勢預測
(B)各部門、各作業單位及各個員工的細部目標
(C)資金調度的長期目標與短期目標
(D)生產管理的長期目標與短期目標



5(B).

14. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A)被授權者的權力
(B)被授權者的能力
(C)被授權者回饋授權者的程度
(D)被授權者能否事事請示



6(A).

44. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗 證，是屬於下列何種稽核範疇？
(A)營運稽核
(B)電腦稽核
(C)遵循稽核
(D)財務報表稽核



7(B).
X


51.分析性程序最能偵測出下列哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理程序不當
(D)內部控制的一般缺失



8(C).

37.企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部 門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？
(A)紀錄核對
(B)保障資產實體安全
(C)職能分工
(D)與計畫、預算或前期績效之比較



9(C).

3. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法：
(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核
(B)所有的上市及上櫃公司均應就其營運訂定八大循環之控制作業
(C)應考量該公司及子公司整體環境、產業特性及營運活動建立內部控制制度，並隨時檢討、確實執行
(D)為監理一致性且便於監督，證交所應就上市公司之產業及企業組織型態訂定內部控制制度標準規範， 俾利企業經營



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