阿摩：多做阿摩測驗，減少紙張列印愛地球!
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(2 分33 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

8、 凡事都先有目標，才談控制；如果控制沒有控制的目標（目的），控制是：
(A) 有意義的
(B) 因人而異
(C) 無意義的
(D) 為建立目標。



2(A).

10、 （ ） 在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使經營者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於經營者對下列何項因素的考量與判斷？
(A) 已發生改變及其所涉風險的性質和程度
(B) 執行控制的員工改變
(C) 個別評估的結果
(D) 員工職務輪調的考量。



3(A).

67、 （ ） 依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之規定，參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應將合併、分割、收購或股份受讓計畫，意向書或備忘錄、重要契約及董事會議事錄等書件，保存幾年，備供查核：
(A) 五年
(B) 四年
(C) 三年
(D) 二年。



4(D).

19. 臺中知名的伴手禮--「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保 存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：
(A)中間經銷商的運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商的經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時，是否宜改採直接通路



5(B).

23. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？
(A)持續進行多項設備汰換計畫
(B)處分固定資產時常發生大額處分損失
(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值
(D)設備投保金額低於帳面價值



6(A).

51. 在資訊處理電腦化之機構，下列何種措施會減弱其內部控制？
(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作
(B)設立專責人員保管程式、檔案等，限制他人不得隨意接近軟體及資料
(C)控制小組主要負責電腦使用效率及效益之控制，其餘則較少涉入
(D)程式設計員依系統分析師之設計撰寫指令並負責除錯修改



7(C).

69. 公開發行公司 1 年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額 20%或 新臺幣 3 億元以上者，應辦理公告申報，所稱 1 年內係以何者時點為基準，往前追溯推算 1 年？
(A)會計年度開始日
(B)會計年度終了日
(C)本次交易事實發生日
(D)董事會決議日



8(A).

7. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用 之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



9(A).

14. 長久以來企業內部稽核單位幫助管理者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為 什麼？
(A)管理者的耳目
(B)有威權的控制幕僚
(C)威權控制主管
(D)負擔內部控制成敗責任者



10(B).

20. 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：
(A)競爭對手銷售的情勢預測
(B)各部門、各作業單位及各個員工的細部目標
(C)資金調度的長期目標與短期目標
(D)生產管理的長期目標與短期目標



11(B).

23. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角）， 其目的：
(A)評估支票變現之品質
(B)保留資金流向的證據
(C)避免窗飾帳齡分析
(D)證實應收帳款餘額之真實性



12(B).

24. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？
(A)溝通資訊之能力
(B)邏輯且有意義地使用資訊之能力
(C)追隨資訊科技之能力
(D)追蹤並記錄資訊之能力



13(D).

40. 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面紀錄之意向，會影響 下列何項目標之達成？
(A)資金貸與他人
(B)組織的控制意識
(C)營運的效果及效率
(D)財務報導的可靠性



14(A).

45. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：
(A)保護資產
(B)確保紀錄完整
(C)交易經適當批准
(D)交易按授權情形執行 



15(D).

51. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽 查？
(A)驗收單
(B)請購單
(C)批准紀錄
(D)已開出支票



16(D).

13. 公開發行公司應設置內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡 量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為 檢討、修正內部控制制度之依據?
(A)董事會
(B)董事長
(C)經理人
(D)董事會及經理人



17(D).

63. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱?
(A)彙總後每一季交付一次
(B)於召開董事會之前
(C)於每年年底之前
(D)於稽核項目完成之次月底之前



18(B).

14. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A)被授權者的權力
(B)被授權者的能力
(C)被授權者回饋授權者的程度
(D)被授權者能否事事請示



19(C).

59. 公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，遵循所屬產業法令，並應依企業所屬產業特 性以營運循環類型區分。客訴、產品銷毀、執行與記錄票據收受及現金收入等之政策及程序，係 屬下列何項循環？
(A)生產循環
(B)融資循環
(C)銷售及收款循環
(D)採購及付款循環



20(C).

7. 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰？
(A)經理人較有可能有機會踰越企業內部控制制度
(B)不易招募與留住熟悉財務報導之人才
(C)分權的概念在中小企業並不適用
(D)負責維護電子資訊系統之人才專業可能不足



21(A).

6. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？
(A)持續性監督及個別評估
(B)持續性監督及長效型監督
(C)個別評估及內部稽核
(D)個別評估及外部稽核



22(C).

55.下列哪項内部控制程序最能防範重複支付各項支出？
(A)使用支票支付各項支出
(B)使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告
(C)現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷
(D)把應付帳款之期初餘額減現金支出與期末應付帳款作比較



23(C).

46.甲公司之存貨管理，採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式。在接獲訂單後，最可能 由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？
(A)銷售部門
(B)倉儲部門
(C)生產計畫部門
(D)人力資源部門



24(D).

13. 會計師受託專案審查甲公司之內部控制制度，於評估該制度之設計是否有效時，不應：
(A)進行詢問、檢視書面文件及觀察等程序
(B)著重於內部控制制度整體是否能達成某一目標，而非某特定內部控制作業是否失當
(C)依實際情況決定須執行哪些控制測試
(D)使用受查公司於自行評估內部控制制度時所蒐集之證據來代替會計師應蒐集之證據



25(B).

50. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤，則最可能的原因為：
(A)銷售組合之改變
(B)授信政策之改變
(C)催收方式之改變
(D)銷貨退回與折讓政策之改變



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