阿摩：實現理想需要執著與堅強。
100分
(1 分8 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).

24.為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？
(A)銷售業務部門
(B)倉儲運輸部門
(C)會計財務部門
(D)徵信收款部門



2(D).

52.為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：
(A)經由出納人員批准
(B)經由會計人員批准
(C)以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉
(D)經由出納及會計以外之適當人員批准，但批准前應先審閱信用部門對該客戶信用狀況之調查資料



3(D).

5.企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)^，何者為非？
(A)須與企業策略相結合
(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件
(C)指標提供前瞻性策略風險管理的機會
(D)指標必須能反映企業當期營運的績效



4(C).

44.稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？
(A)有無虛列存貨
(B)有無漏記銷貨收入
(C)有無漏開銷貨發票
(D)有無虛列銷貨收入



5(D).

24. 現在經評估為有效的內部控制：
(A)依據美國COSO報告之統計，未來一年內發生重大缺失之機率為30%
(B)在未來之期間亦必有效
(C)一般估計未來一年內仍將繼續有效的機率為30%
(D)並不表示在未來之期間亦必有效



6(A).

61. 從風險評估角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品，在經濟學稱之為：
(A)逆選擇
(B)道德風險
(C)橙汁理論
(D)摻水理論



7(C).

18.公司若希望防止發生銷售應收帳款的延壓情事，下列何者是最佳的方法？
(A)職能分工，如此負責總帳的薄記員便無法接近郵寄的支票
(B)職能分工，如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔
(C)請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶
(D)請顧客將所支付的支票背書給公司，並寄給財務長



8(B).

32.下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明？
(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存放
(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符
(C)出納定期檢視長期投資的市場交易價格與買進成本
(D)由出納驗證付給經紀商的價金與其報價相同



9(D).

28.受查者存貨於資產負債表日（即存貨盤點日）已裝櫃待運，無法盤點貨品時，查核人員可 實施之下列替代存貨盤點之證實測試中，何者可能無效？
(A)查核進貨交易憑證或生產記錄
(B)查核期後銷貨交易憑證
(C)必要時得對買方函證
(D)查閱董事會議事錄



10(B).

9. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門



11(B).

23、 （ ） 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？
(A) 記錄核對
(B) 保障資產實體安全
(C) 職能分工
(D) 與計畫、預算或前期績效之比較。



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