阿摩：辛苦一陣子，享受一輩子
92分
(1 分50 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).
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50.帳列薪資確實支付給實際工作人員，與那一項内控目標有關？
(A)所有交易均入帳
(B)歸屬會計期間適當
(C)交易均經適當授權
(D)所有入帳交易均屬實



2(D).

21、 （ ） 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？
(A) 要求一位值得信賴並有忠誠保險的員工，負責看守存放證券的保險庫房
(B) 要求每位進出保險庫房的人員簽名及登記其接觸有價證券的確實理由
(C) 要求負責證券保管工作的職員隨時記錄證券的明細控制帳
(D) 由銀行擔任保管人，將證券保管的工作委託銀行擔任。



3(D).

77、 （ ） 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：
(A) 董事長
(B) 總經理
(C) 最大股東
(D) 董事會。



4(D).

61. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者違反法令規定?
(A)公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統
(B)公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統
(C)子公司除重大財務、業務事項應於事實發生前陳報公司外，依規定應為公告或申報之其他足 以影響公司權益及證券價格之重大事項亦應於事實發生時立即向公司報告
(D)公司應至少每半年取得各子公司月結之管理報告，包括營運報告等，進行分析檢討



5(B).

25. 受查者於 2014 年 12 月 10 日向日本廠商訂購商品一批，交易條件為起運點交貨。商品於 2014 年 12 月 24 日由大阪運出，2015 年 1 月 8 日運抵高雄，2015 年 1 月 12 日受查者將貨款匯給國外廠商。則 稽核人員作進貨截止測試時，應如何認定此交易之入帳日期？
(A)2014 年 12 月 10 日
(B)2014 年 12 月 24 日
(C)2015 年 1 月 8 日
(D)2015 年 1 月 12 日



6(C).

66.公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均須辦理公告申報？
(A)向關係人取得無形資產
(B)處分有價證券與關係人
(C)向關係人取得不動產
(D)買賣附買回、賣回條件之債券



7(D).

23. 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列 何項母體中抽取樣本？
(A)銷貨單檔案
(B)提貨單檔案
(C)顧客明細帳
(D)銷貨發票檔案



8(A).

1. 有關重大性（Materiality），下列何項敘述正確？
(A)重大性屬專業判斷
(B)重大性判斷僅需考慮金額
(C)重大性只與帳戶的品質因素有關
(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係



9(B).

9. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理 者之控制實質上：
(A)放鬆了部分控制
(B)並未放鬆控制
(C)促使組織更資訊化
(D)強化了交叉控制



10(D).

35. 請選出屬於風險胃納(Risk Appetite)的敘述：
(A)生產部門的良率目標為達到 99.99%以上
(B)急診病患的等待時間 95%在 15 分鐘以內
(C)工廠對於損失機率大於 25%的擴充產能計畫皆不執行
(D)企業為了追求策略性的目標，願意接受較高的風險



11(D).

72. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍，包括：
(A)現金
(B)非金融機構之應收帳款
(C)短期租賃契約
(D)投資性不動產



12(A).

2. 企業的營運目標，係資源之利用，可以有效果和有效率。企業的內部控制在幫助企業達成這個目 標。下列何者敘述與營運之「效果」有關？
(A)做的事是否對
(B)資源運用(產出/投入)的表現好不好
(C)生產成本是否下降
(D)如何以最佳的方法取得資源



13(D).

74. 依證券交易法第 14 條之 3 規定，公開發行公司已選任獨立董事者，除經主管機關核准者外， 應提董事會決議之事項不包括：
(A)修正取得或處分資產處理程序
(B)財務、會計或內部稽核主管之任免
(C)重大之資產或衍生性商品交易
(D)對非關係人非重大之捐贈



14(A).

37. 企業設置內部稽核單位之目的：
(A)配合企業本身管理需要
(B)應付法令之規定
(C)表示董事會及總經理重視內部稽核單位
(D)配合企業各部門需求



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