阿摩：光榮的傳統可以繼承，輝煌的成果要靠自己打造
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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).

46. 企業人才的招募、培訓及配置方針，主要反映於該企業的：
(A)風險評估
(B)控制環境
(C)控制活動
(D)資訊和溝通



2(A).

57.企業執行其内部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷即無法 超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？
(A)持續性之監督
(B)個別評估
(C)扁平監督
(D)反舞弊之監督



3(A).

73.依上市上櫃公司治理實務守則規定，有關董事會決議如違反法令、公司章程，董事會成員應儘速妥 適處理或停止執行相關決議之情形不包括以下何者？
(A)員工請求
(B)獨立董事請求
(C)繼續一年以上持股之股東
(D)監察人通知董事會停止其執行決議行為事項



4(D).

13.企業内部控制組成要素之一，所稱溝通，係指：
(A)暢通之行銷系統
(B)暢通之人事申訴系統
(C)暢通之資訊網路系統
(D)把資訊告知企業内外部相關人員



5(C).

24.若薪資支付部門的主管同時間兼任何項工作，則查核人員最可能將控制風險評定為高風險？
(A)負責雇用薪資支付部門基層員工
(B)檢驗新進員工是否經過適當部門批准
(C)決定薪資率的調整
(D)檢驗打卡計時單是否計算無誤



6(B).

79、 （ ） 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？
(A) 應作成報告
(B) 立即作成報告陳核，並通知各監察人
(C) 公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但須通知董事會
(D) 公司設有審計委員會者，除須通知審計委員會，尚須通知總經理



7(D).

54. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？
(A)散失的員工號碼
(B)無效工作號碼之計工單
(C)每張計時卡時數與計工單時數之一致
(D)由管理人以人工適當核准的加班時間



8(A).

33. 企業建立風險管理的起始步驟，下列敘述何者為非？
(A)建立完善的數量模型
(B)選定強而有力的推行者
(C)尋求董事會與高階管理者的參與及監督
(D)進行全面性的風險評估並發展行動計畫



9(C).
X


19. 若甲公司報廢資產之程序存在缺失，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
(A)檢驗明細帳，並確認折舊是否適當提列
(B)實地盤點資產，以之與帳列資產相比較，驗證其是否存在
(C)抽點工作現場之資產，並對入財產帳
(D)計算固定資產占總資產之比例，並與同業相比較



10(A).
X


3. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時，下列 何者不是應考慮的因素？
(A)若無控制的情況下，損失發生的頻率及金額
(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的有無及可行性
(C)該控制對員工生產力及士氣的影響
(D)高階主管對執行內部控制的態度



11(D).

56. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？
(A)由專人負責催收帳款
(B)郵寄每月對帳單給客戶
(C)會計人員不得兼任出納工作
(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款



12(B).

15. 銷貨毛利率提高的可能原因：
(A)多記進貨
(B)多記銷貨
(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早
(D)漏記銷貨



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