【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(501~525)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(501~525)

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1(B).

23. 影響企業內部控制品質的因素，不單指書面正式（成文）的硬性控制程序，還包括下列何項軟性的控制因素？
(A)行銷戰略與道德評價
(B)企業文化與控制意識
(C)思想嬗變與理論挑戰
(D)周易思想與微觀戰略

2(A).

37. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？
(A)設計風險管理機制
(B)複核法令遵循情形
(C)檢查財務及營運資訊
(D)複核經濟性、效率及效益

3(A).

9.人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一，•員工品質訓練計晝可以促進員工更高品質的工作表現，所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部份？
(A)持續監督之角色
(C)員工薦任之角色
(B)權責劃分之角色
(D)人力派遣之角色

4(B).

70.公開發行公司董事會，設置董事不得少於幾人？
(A)3
(B)5
(C)7
(D)9

5(B).

79.公開發行公司應按月將本公司及其非屬國内公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形，於每月幾日以前輸入主管機關指定之資訊申報網站？
(A)—曰f
(B)十曰
(C)二十曰
(D)月底

6(C).

73.依公司法第十五條規定，公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨值的多少比例？
(A)百分之百
(B)百分之六十
(C)百分之五十
(D)百分之四十

7(A).

56、（）正風公司作業的控制程序「收到現金應於當天悉數存入銀行」，其目標為何？
(A) 保護資產
(B) 交易經適當批准
(C) 確保記錄完整
(D) 交易按授權情形執行

8(C).

39、（）會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度時，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？
(A) 一人
(B) 二人
(C) 三人
(D) 四人

9(D).

58、（）一般而言，中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工，用以提升內部控制之效果。下列那一種方法可提升其內部控制效果？
(A) 將每個工作流程書面化
(B) 可委託會計師從事簿記工作
(C) 將每一職能完全且清楚地指派給每一員工
(D) 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作。

10(D).

14、（）公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：
(A) 流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一
(B) 檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判
(C) 存貨是一種不生利又有成本的流動資產
(D) 流動比率太高、太低都不是好事。

11(C).

70、（）監察人有多名時，其行使監察權之方式為何？
(A) 得由監察人推派一名監察人行使
(B) 得由有參加董事會之監察人行使
(C) 各得單獨行使監察權
(D) 公司法並無規範。

12(B).

18、（）企業內部控制，銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內，取得與營運有關之彙總報告或財務報告，如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時，他們將會提出質疑，此稱為：
(A) 標準監督
(B) 持續性監督
(C) 特殊監督
(D) 持續性溝通。

13(D).

30、（）企業有的時候也會從全新的觀點，直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效，這種作法稱之為：
(A) 水平監督
(B) 垂直監督
(C) 內部評估
(D) 個別評估。

14(B).

26. 在下列哪一情況下，稽核人員為驗證應收帳款之存在，須執行替代查核程序?
(A)發出消極式函證，而未獲回函
(B)發出積極式函證，未獲回函
(C)應收帳款很有可能發生呆帳
(D)以應收帳款來擔保借款

15(C).

43. 下列有關企業內部控制制度設計的諸描述中，何者有誤?
(A)由經理人所設計
(B)因董事會負總成之責，故須由董事會通過
(C)因內稽人員將要稽核，故由其設計
(D)獨立董事須參與意見

16(B).

53. 雲端運算對企業營運環境造成的改變，下列何者為非？
(A)企業營運的重大改變一定要投入龐大金額的投資
(B)企業固有風險可能因為較難掌握資料處理流程而提高
(C)企業營運可能在短時間內由少數人主導而有重大改變
(D)企業資訊部門人力配置可能有重大改變

17(D).

51. 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：
(A)其發行是否合法
(B)其授權程序是否適當
(C)是否依照合約規定履行
(D)其在資產負債表中能否適當表達

18(C).

55. 下列何種機制，較能防止銷售人員為衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？
(A)授權賒銷與記錄應收帳款由不同員工負責
(B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符
(C)授信與銷售由不同員工負責
(D)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責

19(C).

28. 某公司負責記進貨帳的記帳員多年來虛列進貨，盜取公款，要防止這種弊端，下列哪個方法最為無效？
(A)出納不能兼任記帳
(B)每月底與供應商對帳
(C)送付款支票由記帳員負責寄送
(D)付款不可以只憑進貨發票

20(C).

24. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

21(B).

33. 下列何項控制活動，最能防止薪津付給虛假員工的舞弊行為？
(A)新進員工之敘薪，須經人力資源部門主管批准
(B)一有員工離職，人力資源部門立即將離職員工的資料送交薪津支付部門
(C)將未領取薪資支票的員工名單送交其直屬部門的長官
(D)由人力資源部門主管計算打卡計時單的時數

22(B).

60. 稽核人員於運用分析性程序時，發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：
(A)漏列存貨採購交易
(B)漏列銷貨交易
(C)虛列銷貨交易
(D)將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中

23(D).

9. 查驗財產目錄中本期新增項目之相關憑證，主要是確認固定資產的下列何種聲明？
(A)可比較性
(B)透明度
(C)表達與揭露
(D)存在或發生

24(C).

9. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？
(A)使用者採用了防毒程式
(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格
(C)採用祖父子檔案之境外儲存
(D)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險

25(C).

74. 甲國內上市公司短期資金貸與乙公司款項，董事會通過日為 113/5/1，動撥日為 113/6/1，請問何時屆期?
(A)113/12/31
(B)114/4/30
(C)114/5/31
(D)於到期前提報董事會通過即可展延

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s9857432剛剛做了阿摩測驗，考了76分