【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(526~550)-阿摩線上測驗

阿摩：不景氣是淘汰那些不爭氣的人。

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(526~550)

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1(D).

45.下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？
(A)所有的出貨單皆經批准
(B)總分類帳和明細分類帳相符
(C)所有帳單皆有貨運憑證支持
(D)檢驗每曰銷貨發票總額與應收帳款變化情形

2(B).

19.曱公司的存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為内部控制之重大缺失？
(A)是重大缺失，因其庫存仍宜維持最大安全存量
(B)是重大缺失，因不可能達到完全零庫存
(C)不是重大缺失，因會造成提升持有存貨之必要性
(D)不是重大缺失，因可以降低持有存貨之必要性

3(B).

44.下列何者兼職狀況較不理想？
(A)簽發支票並於相關憑證做已支付之註記
(B)編製應付憑單與簽發付款支票
(C)收受貨品並負責驗收
(D)由發起請購者參與驗收

4(A).

53.為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？
(A)請購單
(B)訂購單
(C)驗收單
(D)支付供應商之銀行記錄

5(C).

42.企業内部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過，而評估執行内部控制品質的過程，稱之為：
(A)監督
(B)風險評估
(C)控制環境
(D)資訊及溝通

6(D).

78、（）公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？
(A) 與政府機構交易
(B) 與關係人之不動產交易
(C) 取得、處分非供營業使用之機器設備
(D) 買賣海外不動產

7(C).

35、（）資訊部門在公司內主要擔任何種功能？
(A) 交易的授權
(B) 輸入憑證的核准
(C) 交易之處理與記錄
(D) 輸出報表的審核。

8(A).

21、（）企業部分對外背書保證作業未經董事會決議即執行，可能造成下列何種狀況？
(A) 財務及營運危機
(B) 影響內部稽核無法查核
(C) 庫存應收票據與帳面不符
(D) 董事會議紀錄錄誤。

9(A).

56、稽核人員執行受查者在職能分工及是否按照控制軌跡執行交易之控制測試時，最可能使用的查核方法為：
(A) 詢問
(B) 觀察
(C) 重新執行
(D) 調節。

10(B).

76、董事對董事會所列議案如有涉及本身利害關係致有損及公司利益之虞時，應如何？
(A) 可代理其他董事行使其表決權
(B) 應自行迴避，不得加入討論及表決
(C) 董事間應互相支援，以利議案之表決
(D) 應經董事會出席董事三分之二表決同意。

11(D).

57. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？
(A)表達和揭露
(B)存在或發生
(C)權利和義務
(D)評價或攤銷

12(A).

20.取代資產負債日的實地存貨盤點，可在年底結束前進行盤點。其條件為：若内部控制充分且：
(A)維持著永續存貨的電腦化紀錄
(B)存貨呆滞（slow-moving)
(C)對於未事前編號的存貨標籤，會產生電子資料處理(EDP)的錯誤報告
(D)陳舊存貨項目被分置並已除外

13(B).

68. 上市(櫃)公司應於每月幾日以前，公告並申報上月份營運情形？
(A)3 日
(B)10 日
(C)15 日
(D)20 日

14(C).

63. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？
(A)每週
(B)每月
(C)每季
(D)每年

15(C).

78. 公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過 10%之股東，對公司之上市股票，於取得後幾個月內再行賣出，因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司?
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)12 個月

16(C).

23. 對資產實體的控制，可藉下列何種控制活動來達成？
(A)電腦連線
(B)設定抵押權
(C)雇用警衛看守
(D)徵信

17(A).

41. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？
(A)員工是否確實存在
(B)打卡計時單是否計算無誤
(C)負責薪資給付的員工並未負責決定薪資率的調整
(D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准

18(B).

37. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？
(A)完整性
(B)存在性
(C)表達及揭露
(D)評價

19(B).

15. 甲公司之存貨管理採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式，採購前，應先檢查存貨庫存是否有下列情形？
(A)目前存量尚未達請購點
(B)持有成本大於管理成本
(C)取得成本小於管理成本
(D)缺貨成本小於持有成本

20(B).

45. 依據美國 COSO 內部控制整合架構報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制的目的，在合理保證企業目標可以達成，以上企業的目標不包括下列何者？
(A)營運要有效果及效率
(B)可以偵查出管理當局之舞弊行為
(C)內部與外部財務報導係可靠、及時、透明，並符合相關規範
(D)遵循相關法令規章

21(A).

11.根據COSO委員會2017年之「企業風險管理：整合策略與績效」更新報告，以下何者為非？
(A)企業風險管理不應輕易變動以利所有員工遵循
(B)企業風險管理是組織所有層級管理階層決策的一部分
(C)企業風險管理之各種實務應用，係由組織的最高層級由上而下推展至部門
(D)企業風險管理實務旨在協助組織內部人員更清楚了解其策略及業務目標