【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(576~600)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(576~600)

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1(B).

55.稽核人員分析維修費用科目的交易内容，最可能發現：
(A)資本支出誤列為本期維修費用
(B)維修費用未經適當批准
(C)收益支出誤列為固定資產
(D)帳列維修費用之截止不適當

2(A).

57.正信服飾百貨公司採用電腦開立發票，並每天將賣場所作的銷貨曰報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對，這項控制措施屬於下列何者？
(A)總數控制
(B)安全存量控制
(C)合理界線控制
(D)資料遺漏檢查控制

3(A).

64. 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第三條第一項規定，公開發行公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，如公司財務報告係以國際財務報導準則編製者，其淨值係指：　
(A)資產負債表歸屬於母公司業主之權益　
(B)股本加計資本公積－發行溢價之合計數　
(C)股本　
(D)股東權益

4(A).

22.下列何者不屬於内部控制「控制環境」有效性之評估項目？
(A)經理人之操守及價值觀
(B)人力資源之政策與施行
(C)風險之分析
(D)管理哲學及經營型態

5(D).

3.美國COSO報告（2004年）指出企業的内部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是内部環境的重要部分，其主要的職責是：
(A)聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責
(B)建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動
(C)建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源
(D)建立企業有效的風險管理（内部控制）制度

6(A).

48、（）如果有民航機失事（空中解體及爆炸），主管機關會組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善報告，這種事後檢討以尋求改進的方法，係屬下列何種風險辨識方法？
(A) 損失分析法
(B) 風險列舉法
(C) 草根調查法
(D) 實地勘驗法

7(D).

33、（）倘若稽核人員於查核內部控制時，發現有非法行為，則應：
(A) 加強查核
(B) 決定誰該對此非法行為負責
(C) 將實情告知委託人組織內高階人員
(D) 通知主管機關。

8(A).

76、（）上市上櫃公司董事會應至少多久開會一次？
(A) 每月
(B) 每季
(C) 每半年
(D) 每一年。

9(A).

40、（） Peter F. Drucker（1954）之目標管理（MBO），係鼓勵管理階層採行一種由下而上共同協議，再彙總全體成員之意見訂定整體目標，並以下列何者代替控制？
(A) 激勵
(B) 處罰
(C) 輔導
(D) 教育訓練。

10(B).

26、現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：
(A) 經營風險（Business risk）
(B) 固有風險（Inherent risk）
(C) 控制風險（Control risk）
(D) 偵查風險（Detectionrisk）。

11(A).

65. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？
(A)以 1 年或 1 營業週期為限
(B)以 1 年或 1 營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長
(C)期間不受限
(D)由公司董事會決定

12(B).

75. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？
(A)最近一次股東會補選之
(B)應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選之
(C)應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨時會補選之
(D)公司自行決定

13(B).

8. 企業內部控制，為達成資訊正確性的目標，電腦程式被設計（內含一套辨認標準）會立即反應給操作員知道所發生的錯誤。此控制方法稱為：
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

14(A).

46.我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在其：
(A)家族親屬任職公司之關係複雜
(B)家族成員經營能力不佳
(C)家族經營之管理哲學與經營風格有問題
(D)家族成員對達成目標之重視程度不一致

15(D).

62. 依「建立內部控制制度核心原則」規定，評估舞弊風險宜考量之因素，不包括：
(A)誘因與壓力
(B)未經授權取得、使用或處分資產，竄改企業報導紀錄，或從事其他不當行為等之機會
(C)管理階層及其他人員從事或合理化其不當行為
(D)商業模式之改變

16(C).

15. 下列何項人事政策有助於職能分工？
(A)發給績效獎金
(B)發給不休假獎金
(C)強制輪流休假
(D)某些工作須由特定員工來做，不安排職務代理人

17(A).

35. 將「雇用員工」與「發放薪資」兩者分工，是在區分將哪兩項職能？
(A)授權與執行
(B)保管與紀錄
(C)執行與保管
(D)執行與紀錄

18(D).

76. 違反「證券交易法」第 20 條第 2 項，發行人依規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容有虛偽或隠匿之情事者，由誰負無過失民事賠償責任？
(A)公司內部稽核主管
(B)公司會計主管及會計師
(C)公司董事及監察人
(D)公司、公司之董事長、總經理

19(D).

54. 企業內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，且此客戶財力不佳，如授信部門與銷售部門聯繫後，仍決定接單，應先：
(A)經權責主管專案核准
(B)退回訂單修改訂購條件
(C)洽商銀行保證之內容
(D)堅持提供足額擔保

20(B).

55. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作 A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活動？
(A)紀錄核對
(B)保障資產實體安全
(C)職能分工
(D)與計畫、預算或前期績效之比較

21(D).

3. 下列對於關鍵風險指標(Key Risk Indicators)的敘述，何者為非？
(A)提供企業面臨風險的及時資訊
(B)提供主要營業活動的績效衡量
(C)提供「企業必須採取行動以因應風險」的資訊
(D)通常在企業風險事件發生前，風險變化即已反映於關鍵風險指標

22(D).

3. 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者是最佳策略？
(A)要求會計兼出納應覓妥保證人
(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊
(C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品
(D)以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄

23(D).

31. 依據證券商作業委託他人處理應注意事項規定，證券商應就委外事項之風險程度、重大性及對營運與客戶權益影響進行評估，依風險基礎方法採取適當之控管措施，並依相關規定辦理。以下何者非應遵循之規定？
(A)董事會應認知作業委外之風險，定期監督委外事項執行情形
(B)應有適當之盡職調查及定期審查程序
(C)應俱細靡遺地評估及管理所有之作業委外，並訂定相關程序及政策，以避免發生任何風險
(D)應確保證券商本身、主管機關及中央銀行等單位，能取得受委託機構就受託事項範圍之相關資料或報告，及進行金融檢查