【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(626~650)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(626~650)

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1(B).

27. 下列那一項敘述較正確？
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納，按期編製銀行調節表

2(C).

27.下列何者對於強化内控較無作用?
(A)設置獨立的内部稽核部門
(B)聘用品德操守良好的員工
(C)採用實地盤點制度
(D)高階主管強調高道德標準的企業文化

3(A).

63.公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額？
(A)每月十日前
(B)每月二十曰前
(C)每月底前
(D)每月十五曰前

4(D).

13、（）企業部分對外借款，由財務部開具本票予銀行，不僅未影印留底，換約時也未主動向銀行要求收回，將造成下列何種狀況？
(A) 庫存應收票據與帳面不符
(B) 影響內部稽核無法查核
(C) 董事會必須追認損失
(D) 與銀行之債務糾紛

5(D).

24、（）埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月30日；派車單及入庫單X3年1月2日，則該進貨的入帳日期為：
(A) X2年12月28日
(B) X2年12月30日
(C) X2年12月31日
(D) X3年1月2日。

6(D).

56、（）針對企業基層員工做風險調查，以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法，其為風險辨識方法中的何種方法？
(A) 風險列舉法
(B) 草根調查法
(C) 實地勘驗法
(D) 作業程序分析法。

7(B).

18、下列那種情況較可能與折舊提列不足有關？
(A) 持續進行多項設備汰換計畫
(B) 處分固定資產常發生大額處分損失
(C) 財產目錄中有許多設備只剩殘值
(D) 設備投保金額低於帳面價值。

8(C).

76. 公開發行公司審計委員會應至少多久召開一次，並於審計委員會組織規程中明定之?
(A)每月
(B)每季
(C)每半年
(D)每年

9(A).

74. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認？
(A)向關係人取得不動產
(B)處分不動產予關係人
(C)向關係人取得無形資產達新台幣 3 億元以上
(D)公開發行公司與其子公司間，取得或處分供營業使用之設備

10(A).

76. 公開發行公司董事會議事辦法第 7 條第 1 項規定應提董事會討論之事項，下列敘述何者錯誤?
(A)董事會不得授權他人辦理
(B)不論是否有突發緊急情事，均得以臨時動議提出
(C)應提董事會討論之事項包括財務、會計或內部稽核主管之任免
(D)應提董事會討論之事項包括訂定或修正內部控制制度

11(C).

79.公開發行公司處理股務事務得委外辦理；其得受委託辦理者，以下何者有誤？
(A)綜合證券商
(B)證券自營商
(C)依法得受託辦理股務業務之銀行
(D)依法得受託辦理股務業務之信託業

12(D).

40. 甲公司稽核人員懷疑員工可能以下列方式進行舞弊：I.以公司的名義為自己訂購商品，II.訂購商品與收貨皆未在公司留下紀錄，III.舞弊員工收到賣方開立之帳單後，自行核准付款，以及 IV. 在付款後銷毀相關單據，則該稽核人員最可能測試：
(A)現金支付之紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商之發票
(D)驗收報告

13(C).

76. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，2 家以上專業估價者之估價結果差距達下列何者情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計師依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第 20 號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見？
(A)交易金額之 20%以上者
(B)交易金額之 15%以上者
(C)交易金額之 10%以上者
(D)交易金額之 5%以上者

14(B).

21. 企業之風險管理，籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險？
(A)銀行壞帳增加
(B)銀行資金週轉不靈
(C)銀行收縮銀根
(D)銀行存戶擠兌

15(A).

69. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列哪一種情況下，應依規定評估不動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人因繼承或贈與而取得不動產
(B)與關係人簽訂租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產
(C)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日未逾 5 年
(D)與關係人簽訂合建契約而取得不動產

16(B).

15. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：
(A)評估支票變現之品質
(B)保留資金流向的證據
(C)避免窗飾帳齡分析
(D)證實應收帳款餘額之真實性

17(C).

4. 下列何者可發現流動負債重大漏列或低估之情況？
(A)調節勾稽原始憑證
(B)函證債權人
(C)分析性程序
(D)詢問負責主管

18(A).

29. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告

19(B).

29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定，且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整

20(D).

36. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度及評估發生的可能性，是屬於下列何種過程？
(A)風險事件發生的過程
(B)風險事件分析的過程
(C)風險事件擴散的過程
(D)風險事件預測的過程

21(C).

14. 採用永續盤存制之企業，下列何者為其存貨盤點：
(A)應在決算日
(B)每月月初
(C)可分散於全年
(D)每月月底

22(C).

28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司，以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:
(A)內部組織結構、呈報體系
(B)法令遵循事項
(C)防範內線交易之管理
(D)營運循環各項控制作業

23(D).

34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環，公司執行方式何者為真?
(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序
(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定，決定稽核之深度及廣度
(C)稽核重點在於交易之發生及認列時點，至於後續款項收付不屬該 2 項循環之重點
(D)存貨生產成本與銷售成本之計算屬於採購循環之範疇