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阿摩:光榮的傳統可以繼承,輝煌的成果要靠自己打造
78
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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).
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27. 下列那一項敘述較正確?
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險,不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記,以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納,按期編製銀行調節表
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2(C).
24、 ( ) 埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批,註明FOB 台中港目的地交貨,貨到90天付款,經查核其交易相關憑證:訂購單X2年12月28日;到港卸貨日X2年12月31日;裝船通知單X2年12月30日;派車單及入庫單X3年1月2日,則該進貨的入帳日期為:
(A) X2年12月28日
(B) X2年12月30日
(C) X2年12月31日
(D) X3年1月2日。
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3(B).
56、 ( ) 針對企業基層員工做風險調查,以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法,其為風險辨識方法中的何種方法?
(A) 風險列舉法
(B) 草根調查法
(C) 實地勘驗法
(D) 作業程序分析法。
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4(B).
76. 公開發行公司審計委員會應至少多久召開一次,並於審計委員會組織規程中明定之?
(A)每月
(B)每季
(C)每半年
(D)每年
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5(D).
74. 公開發行公司向關係人取得或處分資產,何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一 定額度內先行決行,事後再提報最近期之董事會追認?
(A)向關係人取得不動產
(B)處分不動產予關係人
(C)向關係人取得無形資產達新台幣 3 億元以上
(D)公開發行公司與其子公司間,取得或處分供營業使用之設備
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6(C).
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76. 公開發行公司董事會議事辦法第 7 條第 1 項規定應提董事會討論之事項,下列敘述何者錯誤?
(A)董事會不得授權他人辦理
(B)不論是否有突發緊急情事,均得以臨時動議提出
(C)應提董事會討論之事項包括財務、會計或內部稽核主管之任免
(D)應提董事會討論之事項包括訂定或修正內部控制制度
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7(B).
79.公開發行公司處理股務事務得委外辦理;其得受委託辦理者,以下何者有誤?
(A)綜合證券商
(B)證券自營商
(C)依法得受託辦理股務業務之銀行
(D)依法得受託辦理股務業務之信託業
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8(A).
40. 甲公司稽核人員懷疑員工可能以下列方式進行舞弊:I.以公司的名義為自己訂購商品,II.訂購商 品與收貨皆未在公司留下紀錄,III.舞弊員工收到賣方開立之帳單後,自行核准付款,以及 IV. 在付款後銷毀相關單據,則該稽核人員最可能測試:
(A)現金支付之紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商之發票
(D)驗收報告
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9(C).
21. 企業之風險管理,籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險?
(A)銀行壞帳增加
(B)銀行資金週轉不靈
(C)銀行收縮銀根
(D)銀行存戶擠兌
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10(C).
69. 公開發行公司向關係人取得不動產,下列哪一種情況下,應依規定評估不動產成本,並應洽請 會計師複核及表示具體意見?
(A)關係人因繼承或贈與而取得不動產
(B)與關係人簽訂租地委建等委請關係人興建不動產而取得不動產
(C)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日未逾 5 年
(D)與關係人簽訂合建契約而取得不動產
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11(C).
29. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制?
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告
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12(D).
29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄,下列何者正確?
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)雖然可做,但書面紀錄並非是必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定,且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整
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13(B).
36. 企業透過風險管理,估計風險事件之重大程度及評估發生的可能性,是屬於下列何種過程?
(A)風險事件發生的過程
(B)風險事件分析的過程
(C)風險事件擴散的過程
(D)風險事件預測的過程
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14(D).
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34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環,公司執行方式何者為真?
(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序
(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定,決定稽核之深度及廣度
(C)稽核重點在於交易之發生及認列時點,至於後續款項收付不屬該 2 項循環之重點
(D)存貨生產成本與銷售成本之計算屬於採購循環之範疇
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s9857432剛剛做了阿摩測驗,考了78分