阿摩：鼓勵和稱讚讓白痴變天才，批評和責備讓天才變白痴。
61分
(1 分49 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).

50. 為達成遵循法令目標，設定某一類投資的法定上限金額，當投資逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼 續交易，係屬下列何種控制？
(A)前進性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)成本性控制



2(D).
X


80.依證券交易法第十四條之五，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項哪一項如未經審計委員會全 體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？ 丨
(A)財務、會計或内部稽核主管之任免
(B)年度財務報告及半年度財務報告
(C)簽證會計師之委任、解任.
(D)重大之資金貸與



3(B).

23.下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標



4(C).

12.企業之内部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗， 應由那一個部門負責檢驗？
(A)倉儲部門及生產部門
(B)檢驗部門及生產部門
(C)檢驗部門或請購部門
(D)稽核部門及生產部門



5(C).

38.内部稽核部門直屬下列那一單位時，其稽核人員之獨立性較弱？
(A)董事長
(B)董事會
(C)總經理
(D)監察人



6(C).
X


48、 （ ） 稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？
(A) 某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜
(B) 某一個銷售員尚未對其家人和朋友的賒銷編製編費單
(C) 某一個EDP控制員已將所有銷貨發票自資料檔移轉至他的帳戶
(D) 徵信部門的經理私吞了顧客的匯款，而該顧客的帳戶早已被沖銷。



7(B).
X


14、 （ ） 風險迴避之運作必須注意：
(A) 迴避一種風險，可能產生新的風險
(B) 當風險可能導致之損失頻率和損失嚴重性極高時，迴避風險是唯一的對策
(C) 當採用其他風險對策之成本效益不合經濟效益時，風險迴避亦不適用
(D) 所有特定風險均可避免，僅須做好內部控制。



8(C).
X


18. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優點 是稽核人員可：
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的形式，蒐集並永久保存大量的支持性憑證



9(A).
X


19. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成？
(A)只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人才能使用或做資料異動等程序



10(D).

39. 當內部控制適當時，下列何者不宜交由同一人員處理？
(A)開立支票，並於傳票及相關憑證上加註「付訖」
(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證，並編製進貨傳票
(C)驗收貨品，並填寫驗收單
(D)編製薪資單，並保管未領薪資



11(B).

69. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，其取得或處分資產交易金額達實收資本額 20%應於 事實發生之即日起算 2 日內，由公開發行公司辦理公告申報，前揭資本額之認定以下列何者為準？
(A)子公司實收資本額
(B)公開發行公司之實收資本額
(C)集團企業之實收資本額
(D)由公開發行公司自行決定按本公司或子公司實收資本額



12(B).

71. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不 得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年



13(A).

8.除了法律的規範以外，內政部警政署為了確保資訊蒐集、處理、傳送、儲存及流通之安全，訂 有「警察機關資訊安全實施規定」。對警局而言，這些法規屬於企業風險管理八個組成要素中的哪一項目？
(A)內部環境
(B)目標設定
(C)事件辨認
(D)風險評估



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