阿摩：不做阿摩，不會怎麼樣，做了阿摩，你會很不一樣
68分
(1 分50 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(D).

41.若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週内付訖，則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為：
(A)查核期後一週内應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週内付款之客戶再度函證
(D)順查其收款記錄



2(B).

69.薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？
(A)1
(B)2
(C)4
(D)公司自行決定



3(B).

24、 （ ） 甲公司銷售產品附有售後服務保證，有關售後服務的支出金額目前無法確定，但可合理估計，則該公司售後服務的支出：
(A) 應待實際發生時再認列為費用
(B) 現在應先認列預估的費用
(C) 現在可將預估支出金額列為銷貨折讓
(D) 因為尚不知提供售後服務對象，所以不需認列負債



4(A).

54、 （ ） 有關銷貨訂單、出貨單、銷貨發票等之預編序號，與下列那一項聲明之驗證有關？
(A) 完整性
(B) 權利與義務
(C) 評價與分攤
(D) 存在或發生



5(B).

61、 （ ） 首次辦理股票公開發行及公開發行公司，應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，並應於何時於金管會指定網站辦理公告申報？
(A) 每會計年度終了後二個月內
(B) 每會計年度終了後四個月內
(C) 每會計年度終了後六個月內
(D) 每會計年度終了後八個月內。



6(B).

76、 （ ） 監察人查核公司財務、業務時得代表公司委託何人審核？
(A) 公司會計或法務人員
(B) 律師或會計師
(C) 董事
(D) 內部稽核人員。



7(A).
X


41、 （ ） 一般而言，「投資中心」（investment center）以何者為目標？
(A) 創造更多的利潤
(B) 追求最高之投資報酬
(C) 增加企業產品或勞務之收入
(D) 達成產品或勞務之單位成本最低。



8(D).

59、 （ ） 假設固有風險經評估為50%、控制風險為40%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的偵知風險應控制在多少？
(A) 0.80%
(B) 5.00%
(C) 10.00%
(D) 20.0%。



9(C).
X


39、 下列何項審計程序為測驗賒銷低估最有效？
(A) 通函詢證應收帳款
(B) 應收帳款帳齡分析
(C) 追查已入帳之銷貨樣本，由分類帳至最初之銷貨
(D) 追查最初銷貨樣本，經由彙總至已記帳之銷貨分類帳。



10(C).

02、 （ ） 依公司法第十五條規定，在下列何種情形下，公司得將資金貸與他人？
(A) 公司間或與行號間雖無業務往來，但董事會以重大決議之方式通過
(B) 公司間或與行號間雖無業務往來，但董事會以普通決議之方式通過
(C) 公司間或與行號間有短期融通資金之必要
(D) 公司只能將資金貸與員工。



11(B).

75. 薪資報酬委員會之成員因故解任，致人數不足 3 人者，應多久召開董事會補行委任？
(A) 1 個月內
(B) 3 個月內
(C) 6 個月內
(D) 1 年內



12(B).
X


20. 最可能發現期末漏列之應付帳款的查核程序是下列哪一項？
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票



13(C).

13. 零用金之內控要點包括：
(A)指定非主要管錢者之專人負責，並紀錄零用金之收支情形
(B)授權保管人批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳
(C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借
(D)零用金需經盤點相符方可申請撥補



14(D).
X


71. 公開發行公司向關係人取得不動產，如經按規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理之事項， 不包括下列何者？
(A)應就不動產交易價格與評估成本間之差額，提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配 股
(B)監察人應依公司法第 218 條規定辦理
(C)相關處理情形由公司董事會決定是否提報股東會
(D)將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書



15(A).
X


20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在
(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中
(D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較



16(A).

51. 關鍵風險指標(Key Risk Indicators)不一定能為企業帶來所有的潛在利益。下列何者為關鍵風險指 標所無法達成者?
(A)避免企業面對外部與內部風險
(B)提升企業績效
(C)提升工作流程順暢度
(D)提升工作環境穩定性



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s9857432剛剛做了阿摩測驗，考了68分