今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(B).有疑問

1. 若一家企業每年召開一次股東會，每個月召開一次董事會，總經理與財務長天天上班，則其內部稽核單位直屬哪一單位較理想？
(A)總經理
(B)董事會
(C)股東會
(D)財務長辦公室

2(C).

2. 內部稽核與內部控制之關聯為何？
(A)內部稽核人員設計內部控制的制度
(B)內部稽核應保證內部控制有效執行
(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
(D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策

3(D).有疑問

5. 美國 COSO 於 2004 年所發布的企業風險管理整合架構報告，指出企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是：
(A)聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責
(B)建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動
(C)建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源
(D)建立企業有效的風險管理（內部控制）制度

4(B).

8. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：
(A)送交顧客的商品已記入銷貨
(B)送交顧客的商品已開立發票
(C)已入帳銷貨業已運出
(D)已開立發票的銷貨業已運出

5(C).

9. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？
(A)使用者採用了防毒程式
(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格
(C)採用祖父子檔案之境外儲存
(D)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險

6(D).

10. 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法；請問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款

7(D).

13. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？
(A)請購單
(B)驗收單
(C)批准紀錄
(D)已開出支票

8(D).有疑問

15. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門
(D)財務部門

9(A).

18. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？
(A)扁平化
(B)垂直化
(C)水扁化
(D)水平化

10(C).

21. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：
(A)仍須設法考量風險管理
(B)即應考量風險應如何管理
(C)通常不須認真考量風險應如何管理
(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理

11(D).有疑問

25. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成？
(A)只有有權授權的人方能進入資產和紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人方能使用或做資料異動等程序

12(B).有疑問

28. 稽核應收帳款和現金時，重點應在：
(A)完整性聲明
(B)存在性聲明
(C)權利和義務聲明
(D)表達和揭露聲明

13(A).有疑問

29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計人員檢查銷貨發票之正確性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

14(C).

30. 下列哪一項最可能構成 EDP（電子資料處理）系統裡內部控制之一缺點？
(A)控制人員對 EDP 部門所蒐集的資料加以控制，同時在處理後調節控制總數
(B)程式設計師驗證系統設計所需之程式，同時將程式邏輯以流程圖表示
(C)系統分析師覆核輸出，同時控制 EDP 部門輸出的分派對象
(D)應付帳款人員編製電腦處理資料，同時將資料鍵入電腦

15(C).

31. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？
(A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領
(B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章
(C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節
(D)由倉庫管理員視存貨量不足等情況進行採購作業，確保貨源充足

16(A).有疑問

33. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於風險評估的基本原則？
(A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險
(B)董事會暸解並監督內部控制的執行
(C)不時地對內部控制運行質量進行評價
(D)管理層確保管理方針得以貫徹的政策

17(B).

39. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單（cutoff bank statement），其主要目的為：
(A)驗證銀行存款之期末餘額
(B)驗證銀行調節表中之調節項目
(C)偵查是否有循環移用（lapping）現象
(D)驗證現金盤點之正確性

18(A).

40. 公司負責進貨紀錄的記帳員多年來以虛列進貨手法盜取公款，下列那個方法在防止這種弊端中最為無效？
(A)支付貨款的支票不要回到記帳員手中
(B)出納不能兼任記帳
(C)每月底與供應商對帳
(D)不要只憑進貨發票付款

19(C).有疑問

42. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認?
(A)處分不動產予關係人
(B)向關係人取得不動產
(C)公開發行公司與其子公司間取得或處分供營業使用之設備
(D)向關係人取得無形資產達新台幣 3 億元以上

20(C).有疑問

43. 下列何者為企業設計及執行內部控制制度之基礎?
(A)風險評估
(B)資訊與溝通
(C)控制環境
(D)控制作業

21(A).

44. 企業內部控制中，財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關?
(A)與公司治理要求資訊透明化有關
(B)股東與債權人之間存在資訊不對稱的問題
(C)股東需取得適當之資訊俾為公司規劃正確之經營決策
(D)公司必須取得適當的財務資訊向經濟部報告

22(C).

46. 何謂企業內部控制之風險?
(A)突發損失的控制過程
(B)管理者對控制意識的偏差
(C)對未來不確定性預測的偏差
(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差

23(A).

47. 原物料供應商依約交貨到買方公司，一般須通過哪些關卡，完成哪些控制作業，就能取得其簽收之單據?
(A)買方警衛登記後依指示地點卸料，經倉儲部門核對物品與數量後
(B)通過買方倉儲部門核對物品與數量，並由請購部門完成品質及規格之檢驗後
(C)經買方警衛登記，倉儲部門核對物品與數量，會計部門審核無誤後
(D)經賣方警衛登記、倉儲部門核對物品與數量，財會部門審核無誤後