阿摩：相信是成功的開始，堅持是成功的終點。
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(1 分5 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

2. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：
(A)創造價值
(B)帶來風險
(C)減損價值
(D)設立控制架構



2(C).

16. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：
(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以搜尋出售廠房資產之任何現金收入
(B)內部稽核人員定期向工廠主管查詢有無廠房資產報廢之情事
(C)採用依序編號之報廢通知單
(D)內部稽核人員定期觀察（監盤）廠房資產



3(A).

17. 所有公司股本交易最終都可追查至：
(A)董事會議事紀錄
(B)現金收入簿
(C)現金支出簿
(D)已編號股票簿



4(D).

19. 下列敘述何者為非？
(A)銷售及收款循環包括接單處理、授信管理等
(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等
(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等
(D)採購及付款循環包括借款、承兌、租賃等



5(A).

21. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核 時，發現本期應收帳款周轉次數為 4 次，則下列哪一情況最不可能發生？
(A)應收帳款低估
(B)客戶延遲付款
(C)銷貨收入低估
(D)發生壞帳的可能性增加



6(C).

22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit)，與傳統查核方式比較下，新的查核策略有何特徵？
(A)強調證實測試
(B)查核工作由稽核主管在旁持續監督
(C)強調對受查者要有充分瞭解
(D)查核工作有期間上之明顯劃分



7(D).

24. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：
(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週內付款之客戶再度函證
(D)順查其收款紀錄



8(B).

27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評估備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款



9(C).

64. 公開發行公司前依規定辦理背書保證，惟嗣後因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限 時，應如何處理？
(A)訂定改善計畫，並將改善計畫送主管機關
(B)繼續背書保證
(C)訂定改善計畫，並將改善計畫送各監察人，並依計畫時程完成改善
(D)提報董事會決議是否繼續背書保證



10(B).

65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期 不得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年



11(B).

66. 公開發行公司向關係人取得不動產，下列事由何者需洽會計師複核及表示具體意見？
(A)關係人係因繼承而取得不動產
(B)關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾三年
(C)與關係人簽訂合建契約委請關係人興建不動產而取得不動產
(D)公開發行公司與其子公司取得供營業使用之不動產使用權資產



12(D).

74. 有關薪資報酬委員事宜，下列何者有誤？
(A)委員會成員由董事會決議委任之
(B)委員會成員不得少於三人
(C)委員會成員之任期與董事會屆期相同
(D)委員會成員因故解任致人數不足三人者，應於六個月內召開董事會補行委任



13(C).

75. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均須辦理公告申報？
(A)向關係人取得無形資產
(B)處分有價證券與關係人
(C)向關係人取得不動產
(D)買賣附買回、賣回條件之債券



14(A).

77. 下列何種事項，如未經審計委員會同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？
(A)年度財務報告
(B)涉及董事自身利害關係之事項
(C)訂定或修正內部控制制度
(D)重大之資產或衍生性商品交易



15(A).

80. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者為誤？
(A)公開發行公司應至少每半年取得其各子公司月結之管理報告
(B)對各子公司管理報告進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司確實改進或更正
(C)對重要子公司應加強分析資金貸與他人與為他人背書保證是否依法令規定及該公司所訂相關作業程序執行，並提列適足之備抵損失或認列背書保證負債準備
(D)重要子公司之範圍，依會計師查核簽證財務報表規則之規定認定



16(B).

1. 若一家企業每年召開一次股東會，每個月召開一次董事會，總經理與財務長天天上班，則其內部 稽核單位直屬哪一單位較理想？
(A)總經理
(B)董事會
(C)股東會
(D)財務長辦公室



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cindy851201剛剛做了阿摩測驗，考了100分