今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：黑髮不知勤學早，白首方悔讀書遲

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(B).

16. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優點是稽核人員可：
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式，蒐集並永久保存大量的支持性憑證

2(B).

20. 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？
(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度
(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向
(C)管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意願
(D)管理者從事某些高風險投資活動以獲得高報酬的意向

3(D).

22. 因注意到下列何項，將使稽核人員產生折舊費用提列或有不足之結論？
(A)投保價值遠超過帳面價值
(B)折舊殆盡之資產為數龐大
(C)持續抵換較新的資產
(D)資產報廢之鉅額損失

4(B).

24. 企業在電腦化會計環境中，下列何種情況可能是蓄意的電腦舞弊以造成資產損失的案件？
(A)使用錯誤資料調整書面報表
(B)使用錯誤的單價低列銷貨價格
(C)借用他人之身分通過驗證接近電腦設備
(D)實際存在的資產與電腦紀錄比對發現誤差

5(A).

29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計人員檢查銷貨發票之正確性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

6(C).

30. 下列哪一項最可能構成 EDP（電子資料處理）系統裡內部控制之一缺點？
(A)控制人員對 EDP 部門所蒐集的資料加以控制，同時在處理後調節控制總數
(B)程式設計師驗證系統設計所需之程式，同時將程式邏輯以流程圖表示
(C)系統分析師覆核輸出，同時控制 EDP 部門輸出的分派對象
(D)應付帳款人員編製電腦處理資料，同時將資料鍵入電腦

7(C).

31. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？
(A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領
(B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章
(C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節
(D)由倉庫管理員視存貨量不足等情況進行採購作業，確保貨源充足

8(D).

33. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列何者屬於風險評估的基本原則？
(A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險
(B)董事會暸解並監督內部控制的執行
(C)不時地對內部控制運行質量進行評價
(D)管理層確保管理方針得以貫徹的政策

9(C).

34. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？
(A)請求企業之會計師事務所協助
(B)請求外部顧問公司協助
(C)請求被稽核項目的執行人員協助
(D)請求外部專家學者協助

10(A).

36. 漏記下列哪一項交易，將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？
(A)進貨退出
(B)銷貨退回
(C)進貨
(D)銷貨折扣

11(A).

39. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單（cutoff bank statement），其主要目的為：
(A)驗證銀行存款之期末餘額
(B)驗證銀行調節表中之調節項目
(C)偵查是否有循環移用（lapping）現象
(D)驗證現金盤點之正確性

12(A).

40. 公司負責進貨紀錄的記帳員多年來以虛列進貨手法盜取公款，下列那個方法在防止這種弊端中最為無效？
(A)支付貨款的支票不要回到記帳員手中
(B)出納不能兼任記帳
(C)每月底與供應商對帳
(D)不要只憑進貨發票付款

13(B).

41. 公開發行公司不擬從事衍生性商品交易者，相關規範何者為正確?
(A)仍應訂定相關作業程序
(B)得提報董事會通過後，免予訂定相關處理程序
(C)嗣後如欲從事衍生性商品交易時，得於交易後三個月內訂定相關作業程序
(D)需經董事三分之二出席，出席過半數之同意

14(C).

47. 原物料供應商依約交貨到買方公司，一般須通過哪些關卡，完成哪些控制作業，就能取得其簽收之單據?
(A)買方警衛登記後依指示地點卸料，經倉儲部門核對物品與數量後
(B)通過買方倉儲部門核對物品與數量，並由請購部門完成品質及規格之檢驗後
(C)經買方警衛登記，倉儲部門核對物品與數量，會計部門審核無誤後
(D)經賣方警衛登記、倉儲部門核對物品與數量，財會部門審核無誤後

15(A).

51. 關鍵風險指標(Key Risk Indicators)不一定能為企業帶來所有的潛在利益。下列何者為關鍵風險指標所無法達成者?
(A)避免企業面對外部與內部風險
(B)提升企業績效
(C)提升工作流程順暢度
(D)提升工作環境穩定性

16(C).

52. 下列有關獨立董事的敘述，何者為適當?
(A)獨立董事由主要法人股東擔任或指派，可制衡自然人股東
(B)獨立董事具有外部性，其對公司財務業務責任應與一般董事有所區別
(C)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東
(D)獨立董事宜由外部具有獨立性之專業人士擔任

17(D).

64. 公開發行公司得為背書保證之對象不包括下列何項？
(A)有業務往來之公司
(B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(C)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(D)因共同投資關係由部分出資股東對被投資公司背書保證

18(A).

73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期資金融通金額上限為何?
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 10%
(D)取得資金企業其淨值之 100%

19(B).

75. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形?
(A)每月一次
(B)每季一次
(C)每半年一次
(D)每年一次

20(C).

76. 公開發行公司一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額 20% 或新台幣 3 億元以上者，應辦理公告申報。所稱一年內係以何時點為基準，往前追溯推算一年?
(A)會計年度開始日
(B)會計年度終了日
(C)本次交易之事實發生日
(D)董事會決議日