阿摩：不做阿摩，不會怎麼樣，做了阿摩，你會很不一樣
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模式:收錄測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

55. 在評估企業內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？
(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行
(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄
(C)經理人可能在執行控制活動時，其成本大於預期效益
(D)內部控制的執行，不需要留下檔案紀錄



2(C).

56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。 該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異



3(C).

57. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？
(A)將進貨運費誤列為營業費用
(B)帳列虛列不實銷貨交易
(C)漏列銷貨交易
(D)本期銷售商品組合變動



4(C).

59. 以下對會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度之敘述，何者有誤？
(A)會計師內部控制制度專案審查範圍，主要係以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部 控制制度為主
(B)會計師專案審查涵蓋期間，除另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致
(C)會計師專案審查內部控制制度，可由符合金管會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之會計師 一人簽證並出具報告
(D)會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為規劃、取得對內部控制制度之瞭解、評估內部控 制制度設計之有效性及測試及評估內部控制制度執行之有效性等四個階段



5(D).

60. 甲負責應收帳款的記錄，其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單，沖銷其好友 的帳款，則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊？
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證



6(C).

62. 下列內部稽核作業之申報期限，何者有誤？
(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
(C)每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
(D)每會計年度終了後 5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形



7(C).

63. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制 制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過



8(A).

64. 以下敘述何者為非？
(A)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者，不得為背書保證
(B)公開發行公司基於承攬工程需要，同業間或共同起造人間得依合約規定互保
(C)公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證
(D)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證



9(C).

66. 審計委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？
(A)3
(B)5
(C)7
(D)14



10(D).

67. 有關董事會議事錄之敘述，以下何者有誤？
(A)董事會議事錄應記載討論事項及臨時動議有關董事、監察人、專家及其他人員發言摘要
(B)以視訊會議召開董事會者，其視訊影音資料為議事錄之一部分
(C)董事會議事錄應於公司存續期間妥善保存
(D)董事會議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後 30 日內分送各董事及監察人



11(D).

68. 關於公開發行公司董事會議案之表決，下列何者不正確？
(A)對於董事會議案之討論，主席認為已達可付表決之程度時，得宣布停止討論，提付表決
(B)議案表決時，經主席徵詢出席董事全體無異議者，視為通過
(C)董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外，其監票及計票 方式應併予載明
(D)議案之決議，應有三分之一以上董事之出席，出席董事過半數之同意行之



12(B).

70. 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報 董事會之財務報告？
(A)30 日內
(B)45 日內
(C)75 日內
(D)2 個月內



13(A).
X


72. 公開發行公司每年年度稽核計畫之必要稽核項目，不包括：
(A)法令規章遵循事項
(B)重要營運循環
(C)對子公司之監督與管理
(D)公司之誠信與道德價值



14(A).

73. 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期融通金額上限為何？
(A)貸與企業淨值之 40%
(B)取得資金企業淨值之 40%
(C)貸與企業總資產之 100%
(D)取得資金企業其淨值之 100%。



15(C).

74. 下列何者不是公開發行公司得為背書保證之對象？
(A)有業務往來之公司
(B)公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%，但依經濟實質判斷為其母公司
(D)直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司



16(B).

76. 公開發行公司應於何時定期公告資金貸與餘額？
(A)每月底公告當月
(B)每月 10 日前公告上個月
(C)每季結束 10 日前公告上季
(D)每年終了 1 個月公告去年底餘額



17(D).
X


78. 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理，下列何者有誤？
(A)應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
(B)應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
(C)應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
(D)不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額



18(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤？
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次



19(C).

4. 企業建立風險管理的起始步驟，下列敘述何者為非？
(A)尋求董事會與高階管理者的參與及監督
(B)選定強而有力的推行者
(C)建立完善的數量模型
(D)進行全面性的風險評估並發展行動計畫



20(D).
X


8. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：
(A)送交顧客的商品已記入銷貨
(B)送交顧客的商品已開立發票
(C)已入帳銷貨業已運出
(D)已開立發票的銷貨業已運出



21(D).

10. 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法；請 問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款



22(B).

16. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優 點是稽核人員可：
(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性
(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須對客戶的硬體及軟體措施有充分的了解
(C)將所需的控制測試水準減至一相當小的數額
(D)以機器可讀的型式，蒐集並永久保存大量的支持性憑證



23(A).

17. 欲對內部控制結構有所了解，稽核人員最可能使用下列何種電腦文件？
(A)系統流程圖
(B)紀錄之數額
(C)程式清單
(D)紀錄之佈置



24(C).

21. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：
(A)仍須設法考量風險管理
(B)即應考量風險應如何管理
(C)通常不須認真考量風險應如何管理
(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理



25(D).

22. 因注意到下列何項，將使稽核人員產生折舊費用提列或有不足之結論？
(A)投保價值遠超過帳面價值
(B)折舊殆盡之資產為數龐大
(C)持續抵換較新的資產
(D)資產報廢之鉅額損失



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Yu Rou Chen剛剛做了阿摩測驗，考了88分