阿摩：反覆練習，方可提高對試題的敏感度
100分
(2 分)
模式:收錄測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(D).

74■上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？
(A)繼續一年以上之股東 ,
(B)已發行股份總數百分之三以上股份之股東
(C)已發行股份總數百分之五以上股份之股東
(D)繼續一年以上，持有已發行股份總數百分之三以上股份之股東



2(B).

56.哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？
(A)應付公司債的受託人
(B)普通股持有人
(C)應收票據持有人
(D)應付票據所有人



3(B).

36.下列何種錯誤會造成存貨盤盈？
(A)進貨退回未記帳
(B)銷貨退回未記帳
(C)寄銷品未列入存貨盤點
(D)在途存貨未列入存貨盤點



4(A).

74.會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之内部控制制度專案審查，公司於八月底以後提出申請 者，涵盖期間為.
(A)最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度
(B)前三年度
(C)前二年度
(D)前一年度



5(B).

80.依證朞交易法第十四條之五•’公開發行公司設置審計委貫會者丁下列事項哪-項如—未經審計委員:會全 體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？
(A)財務、會計或内部稽核主管之任免
(B)年度財務報告及半年度財務報告 j
(C)簽證會計師之委任、解任
(D)重大之資金貸與



6(C).

8.查核下列那一會計科目時，最有可能發現循環挪用（Lapping) . ?
(A)現金
(B)備抵壞帳
(C)應收帳款
(D)應付帳款



7(D).

28.受查者存貨於資產負債表日（即存貨盤點日）已裝櫃待運，無法盤點貨品時，查核人員可 實施之下列替代存貨盤點之證實測試中，何者可能無效？
(A)查核進貨交易憑證或生產記錄
(B)查核期後銷貨交易憑證
(C)必要時得對買方函證
(D)查閱董事會議事錄



8(A).

39. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？
(A)內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化
(B)會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣
(C)二者無重大差異
(D)二者無法比較其工作質量



9(B).

09、 （ ） 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：
(A) 經營風險(Business risk)
(B) 固有風險(Inherent risk)
(C) 控制風險(Control risk)
(D) 偵查風險(Detection risk)



10(D).

55、 （ ） 小企業人手不足，無法做到適當的職能劃分，可採下列何者來增強內部控制？
(A) 聘請會計師記帳
(B) 每一位員工負責一類交易循環
(C) 僱用臨時人員來做好職能劃分
(D) 業主直接參與主要之記錄及控制活動



11(D).

71、 （ ） 公開發行公司擬為他人背書或提供保證者，應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序，須經下列何者程序？
(A) 股東會通過
(B) 董事會通過
(C) 各監察人承認
(D) 董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意



12(B).

22、 （ ） 下列何項為資本支出？
(A) 支付地價稅
(B) 購入土地支付代書費
(C) 每年油漆牆壁費
(D) 汽車小修理支出。



13(A).

67、 （ ） 依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之規定，參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應將合併、分割、收購或股份受讓計畫，意向書或備忘錄、重要契約及董事會議事錄等書件，保存幾年，備供查核：
(A) 五年
(B) 四年
(C) 三年
(D) 二年。



14(A).

76、 （ ） 上市上櫃公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？
(A) 應提董事會之事項，獨立董事應親自出席，並得委由非獨立董事代理
(B) 獨立董事如有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明
(C) 獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見，應事先出具書面意見，並載明於董事會議事錄
(D) 獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，應於董事會之日起二日內辦理公告申報。



15(D).

43. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知公司，以作為公司改進缺失 之依據？
(A)口頭說明
(B)告知內部稽核
(C)出具內部控制制度聲明書
(D)出具內部控制制度建議書



16(C).

69. 公開發行公司 1 年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額 20%或 新臺幣 3 億元以上者，應辦理公告申報，所稱 1 年內係以何者時點為基準，往前追溯推算 1 年？
(A)會計年度開始日
(B)會計年度終了日
(C)本次交易事實發生日
(D)董事會決議日



17(A).

45. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：
(A)保護資產
(B)確保紀錄完整
(C)交易經適當批准
(D)交易按授權情形執行 



18(A).

52. 某公司對外借款中，有部分乃由財務部開具本票予銀行，不僅未影印留底，換約時也未主動向銀行 要求收回，可能造成下列何種問題？
(A)與銀行之債務糾紛
(B)董事會必須追認損失
(C)影響內部稽核無法查核
(D)庫存應收票據與帳面不符



19(C).

35. 下列何者不是良好內部稽核功能應具備之要件？
(A)人際關係
(B)持續進修
(C)詐欺稽核
(D)蒐集證據



20(D).

63. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱?
(A)彙總後每一季交付一次
(B)於召開董事會之前
(C)於每年年底之前
(D)於稽核項目完成之次月底之前



21(B).

77. 依證券交易法第 25 條規定，公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動，公 司應於每月 15 日以前，彙總向主管機關申報?
(A)董事、監察人
(B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 10%之股東
(C)董事、監察人、經理人
(D)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 5%之股東



22(B).

15. 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其 授信額度」，其計算係包括：
(A)客戶本次訂單之金額
(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額
(C)客戶本次訂單之金額加上其應收本企業帳款之餘額
(D)提供保證及抵押金額之總和



23(D).

52. 採用永續盤存制之企業，其存貨盤點：
(A)年初實施
(B)已無需要
(C)應在決算日
(D)可分散於全年



24(C).

7. 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰？
(A)經理人較有可能有機會踰越企業內部控制制度
(B)不易招募與留住熟悉財務報導之人才
(C)分權的概念在中小企業並不適用
(D)負責維護電子資訊系統之人才專業可能不足



25(B).

27. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員 為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？
(A)以測試資料將逾限交易輸入處理以測試其程式操作之可靠程度
(B)以查核程式將授信額度與帳款餘額逐筆比較，並列印超限情形
(C)請客戶提供應收帳款明細及信用額度明細，以利人工親自審核
(D)抽查部分帳款餘額，比較其信用額度



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