阿摩：輸在猶豫，贏在行動。
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模式:收錄測驗
科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(C).
X


15.賈先生 106 年度所得計有：薪資所得 80 萬元、版稅 10 萬元、利息所得 10 萬元、出售 105 年取得之 房屋交易所得 200 萬元，則賈先生 106 年度綜合所得總額合計為多少？
(A) 300 萬元
(B) 290 萬元
(C) 100 萬元
(D) 90 萬元



2(D).
X


20.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項並非其所定義「在中華民國境內銷售貨物或勞務」之 情形之一？
(A)銷售貨物之交付須移運者，其目的地在中華民國境內
(B)銷售貨物之交付無須移運者，其所在地在中華民國境內
(C)國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者
(D)外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者



3(A).
X


21.依所得稅法規定，下列何種身分之個人，有境內來源所得者，應依就源扣繳方式課徵綜合所得稅， 而無需辦理結算申報？
(A)在中華民國境內有住所，且同一課稅年度在境內合計居住 90 天
(B)在中華民國境內有住所，且同一課稅年度在境內合計居住 10 天，且生活經濟重心在境內
(C)在中華民國境內無住所，且同一課稅年度在境內合計居住 100 天
(D)在中華民國境內無住所，且同一課稅年度在境內合計居住 200 天



4(B).

25.下列何種利息收入，於申報綜合所得稅時應併入綜合所得總額申報課稅？
(A)郵政存簿儲金利息
(B)銀行存款利息
(C)公債利息
(D)短期票券利息



5(C).

27.依所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈 總額，最高不超過綜合所得總額百分之多少為限？
(A) 10%
(B) 15%
(C) 20%
(D) 25%



6(A).
X


35.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前在多少年之內，繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總 額？
(A) 2 年
(B) 3 年
(C) 4 年
(D) 5 年



7(C).
X


41.甲公司為兼營營業人，假設其 107 年 3-4 月之當期進項稅額不得扣抵比例為 30%，則當期購買國外 勞務（非金融專屬本業勞務）100 萬元之應納稅額為何？
(A) 0
(B) 15,000 元
(C) 35,000 元
(D) 50,000 元



8(B).

42.納稅者權利保護法第 4 條所稱維持基本生活所需之費用，係參照中央主計機關所公布最近一年全國 每人可支配所得中位數的多少百分比定之？
(A) 50%
(B) 60%
(C) 70%
(D) 80%



9(B).

44.納稅人全戶海外所得（不含港澳地區來源所得）在新臺幣多少元以上者，應計入基本所得額計算？
(A) 50 萬元
(B) 100 萬元
(C) 200 萬元
(D) 500 萬元



10(A).
X


45.下列何者不屬於營業稅法第 3 條所規定之視同銷售或勞務？
(A)供銷售之貨物轉供自用
(B)出租財產
(C)委託代銷
(D)受託代銷



11(C).
X


46.甲公司本期銷售額 1,000,000 元，銷項稅額 50,000 元；銷貨退回 20,000 元，退回銷項稅額 1,000 元， 可扣抵進項稅額 8,000 元，前期累積留抵稅額 2,000 元，則當期申報營業稅為何？
(A)應納 39,000 元
(B)應納 31,000 元
(C)溢付 39,000 元
(D)溢付 31,000 元



12(D).
X


50.綜合所得稅納稅義務人或其配偶選擇各類所得分開計稅，在計算該稅額時，下列哪一項不得減除？
(A)分開計算稅額者之免稅額
(B)分開計算稅額者之財產交易損失特別扣除額
(C)分開計算稅額者之保險費支出
(D)分開計算稅額者之薪資所得特別扣除額



13(C).
X


4 張先生接受李先生贈與公告現值 300 萬元的土地一筆，下列何者正確？
(A)張先生課綜合所得稅；李先生課贈與稅
(B)張先生課綜合所得稅；李先生免課贈與稅
(C)張先生課贈與稅；李先生課綜合所得稅
(D)張先生免課綜合所得稅；李先生課贈與稅



14(C).
X


8 營利事業未依規定期限辦理所得稅結算申報，如有應補繳稅額，但已在稅捐稽徵機關填發之滯報 通知書送達前自行申報者，依所得稅法及其相關法規規定應受下列何項行政處分？
(A)加計利息
(B)加徵滯報金
(C)加計利息並加徵滯報金及罰鍰
(D)加計利息並加徵滯報金、怠報金及罰鍰



15(C).

9 依所得稅法規定，營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起多少日內向該管稽徵機 關辦理清算申報？
(A) 15 日
(B) 20 日
(C) 30 日
(D) 45 日 



16(A).
X


16 依稅捐稽徵法第 11 條之 1 規定，下列有關擔保品之敘述，何者正確？
(A)黃金按八折計算
(B)核准上市之有價證券按八折計算
(C)政府公債按面額九折計算
(D)銀行存款單摺按存款本利合計值計算



17(B).
X


18 依稅捐稽徵法規定，有關由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐及其核課期間之 規定，下列敘述何者正確？
(A)相關稅捐包括地價稅、土地增值稅、房屋稅、使用牌照稅及查定課徵之營業稅、娛樂稅，其核 課期間為 5 年
(B)相關稅捐包括地價稅、土地增值稅、房屋稅、使用牌照稅及查定課徵之營業稅、娛樂稅，其核 課期間為 7 年
(C)相關稅捐包括地價稅、田賦、房屋稅、使用牌照稅及查定課徵之營業稅、貨物稅，其核課期間 為 5 年
(D)相關稅捐包括地價稅、田賦、房屋稅、使用牌照稅及查定課徵之營業稅、娛樂稅，其核課期間 為 5 年 



18(D).

21 依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅之繳納，下列何者之申請條件不受應納稅額 30 萬 元以上之限制？
(A)以中華民國境內不易變價或保管之課徵標的物申請抵繳時
(B)以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物申請一次抵繳時
(C)納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，於納稅期間內，向該管稽徵機關申請分期繳 納時
(D)納稅義務人應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起二個月內，繳清應納稅款；必要時，於限 期內申請稽徵機關核准延期二個月時



19(C).
X


22 依遺產及贈與稅法規定，下列信託財產何者不課徵遺產稅或贈與稅？
(A)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產
(B)信託關係存續中受益人死亡時，其享有信託利益之權利未領受部分
(C)信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人
(D)信託關係存續中，受託人依信託本旨交付信託財產，受託人與受益人間



20(C).
X


23 甲於 107 年 3 月贈與其長子股票一批，時價為 200 萬元；同年 8 月，贈與其次子房屋一棟，評定標 準價格為 150 萬元，由次子繳納契稅 3 萬元。107 年第 2 次贈與時申報之課稅贈與淨額為多少？
(A) 127 萬元
(B) 236 萬元
(C) 243 萬元
(D) 250 萬元



21(B).

25 A 公司股票於 107 年 3 月 21 日經核准上市，於掛牌買賣前，甲將該股票贈與乙，贈與當日該股 票之承銷價格為 100 元，實際交易價為 120 元，資產淨值為 80 元。甲申報贈與稅時，A 公司股 票已上市，收盤價為 140 元。依遺產及贈與稅法及其相關法規規定，該股票應申報之贈與價值為 多少元？
(A) 80
(B) 100
(C) 120
(D) 140



22(D).
X


5.依所得稅法第 39 條有關盈虧互抵之規定，下列敘述何者正確？
(A)適用於獨資及合夥組織之營利事業
(B)採後延方式，即前 10 年內之虧損得自本年純益額中扣除
(C)採前抵方式，即前 5 年內之虧損得自本年純益額中扣除
(D)適用於公司組織之營利事業。獨資及合夥之營利事業若會計帳冊簿據完備，亦適用之



23(C).

7.營利事業於持有發票日在 103 年度之短期票券，所產生之利息所得，應如何課徵營利事業所得稅？
(A)按 6%分離課稅，不併入營利事業所得額課稅
(B)按 10%分離課稅，不併入營利事業所得額課稅
(C)應計入營利事業所得額課稅
(D)免稅



24(A).

10.我國自民國 105 年 1 月 1 日起，交易之房屋及其坐落基地，其交易所得依所得稅法第 4 條之 4、第 4 條之 5、 第 14 條之 4 至第 14 條之 8 及第 24 條之 5 規定課徵所得稅，即「房地合一」新制，有關該新制，下列何者正確？
(A)民國 103 年 1 月 1 日之次日以後所取得之房屋、土地，且持有期間在 2 年以內者，適用「房地合一」新制
(B)中華民國境內居住之個人，其交易所得應併入綜合所得總額課稅
(C)非中華民國境內居住之個人，其交易所得採分離課稅，稅率一律 20%
(D)個人房屋、土地之交易損失不得扣除



25(C).
X


13.日利公司定於 104 年 7 月 25 日分配股利，分配日帳載累積未分配盈餘為 8,000,000 元，其中屬於 99 至 102 年 度已加徵之未分配盈餘有 4,000,000 元，屬於 103 年度未加徵之未分配盈餘有 4,000,000 元。假設該公司股東可扣抵 稅額帳戶餘額為 2,000,000 元，則該公司 104 年分配公司盈餘時，股東稅額扣抵比率為何？
(A) 25%
(B) 27.18%
(C) 33.87%
(D) 20.48%



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