阿摩：人因夢想而偉大，沒有夢想的人，就沒有人生
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(2 分7 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

23. 下列何種查核方式，最能確保存貨係完整的聲明？
(A)檢查預先編號驗收單的號碼，並進行調節
(B)檢驗銷貨出貨單是否經過批准
(C)盤點存貨
(D)檢驗銷貨出貨單是否預先編號



2(D).
X


24. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列敘述何者正確？
(A)獨立查核人員須執行之查核程序，得因有效之內部稽核而減少
(B)會計師對查核報告應負之責任，得因採用受查者有效之內部稽核工作而減輕
(C)如果受查者內部稽核人員之素質高，內部稽核之查核係經常且有效的話，則外部查核人員須執行 之遵行查核程序，得被內部稽核的工作完全取代
(D)因為內部稽核人員為受查者之員工，所以，受查者內部稽核所蒐集的查核證據，不得作為獨立之 外部會計師查核時參考之依據



3(A).

26. 對於融資成本提高的風險，下列何者並非適當的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)？
(A)企業過去發行債券的價格
(B)風險程度相似公司發行債券的利率
(C)實際和預期的市場利率
(D)企業與同業競爭者的股價表現及趨勢



4(A).

43. 在電腦執行編製週薪支票時，竟為一位已於數週前離職的員工印製支票。下列何項控制，如適當採 用，可最有效地預防或迅速偵察出這類錯誤？
(A)由計時部門根據蒐集的計時卡，統計工作時數的控制總數
(B)要求財務部門負責對支票預先編號，再送至 EDP(電子資料處理)部門進行薪資處理
(C)自動核對員工的編號
(D)在薪資表註明標題



5(A).

44. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守與能力，最重要的控制為：
(A)審慎選拔人才，排除道德不佳及能力缺乏的應徵者
(B)要求員工落實行為守則訓練
(C)發現員工有不當行為之徵兆時，立即採取對策
(D)由審計委員會負責訂定員工舉報專線之制度



6(C).

51. 企業內部稽核單位得執行績效稽核，其重點為：
(A)組織單位的功能
(B)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
(C)成本中心、利潤中心及投資中心等之績效
(D)電腦資訊系統之運作效能



7(C).

54. 若受查單位進行現金支出，但沒有留下文件證據，稽核人員執行控制測試，最可能採用下列何種方法？
(A)詢問及分析性程序
(B)函證與觀察
(C)觀察與詢問
(D)分析性程序與函證



8(B).

61. 有關董事會對於管理階層所設計及執行之內部控制制度維持監督責任，下列何者敘述有誤？
(A)要求管理階層負責建立誠信與道德價值、監督架構、職權與責任、能力之期望及課責性
(B)監督管理階層對目標達成之風險評估能力，包括重大改變之潛在影響，但不包括舞弊及管理階層 逾越內部控制之潛在影響
(C)監督高階管理階層設計及執行控制作業
(D)評估與監督有關監督作業之性質及範圍、管理階層之評估及缺失改善



9(D).

68. 公開發行公司依規定得對其他公司為背書保證，其對象何者是錯誤的？
(A)有業務往來之公司
(B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(C)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
(D)公開發行公司直接及間接持有表決權股份達百分之五十以上之公司間，得為背書保證



10(D).

74. 董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事多少以上出席，及出席董事過半數之 同意行之？
(A)3/4
(B)1/3
(C)1/2
(D)2/3



11(B).

77. 公開發行股票公司符合下列何項條件之股東，得以書面向公司提出董事候選人名單，提名人數不得 超過董事應選名額？
(A)繼續 1 年以上之股東
(B)已發行股份總數 1%以上股份之股東
(C)已發行股份總數 3%以上股份之股東
(D)繼續 1 年以上，且持有已發行股份總數 1%以上股份之股東



12(C).

80. 公開發行公司訂定取得或處分資產處理程序，應依規定記載相關事項，並應依所定處理程序辦理， 下列何者非法定應記載事項？
(A)評估程序：應包括價格決定方式及參考依據等
(B)作業程序：應包括授權額度、層級、執行單位及交易流程等
(C)公司及各子公司取得供營業使用之不動產之總額
(D)公司及各子公司取得有價證券之總額，及個別有價證券之限額



13(B).

22. 在製品可能置於生產現場或儲存於倉庫。稽核人員為確實掌握在製品之品質與數量，最須注意哪 些事項？
(A)倉儲部門是否核對物品與數量，會計部門是否加以審核
(B)保管場所與容器之安排、誰負保管責任、有無保管數量之紀錄
(C)良品是否通過倉儲部門之品質檢驗及核對數量、不良品有無保管數量之紀錄
(D)員工是否明確認知工作標準、開始製造時有無先測試機器、不良品有無保管數量之紀錄



14(C).

42. 稽核人員偵測騰挪時，下列何者是較好的查核技術？
(A)編製年底的銀行調節表
(B)覆核存款條
(C)編製銀行轉帳調撥明細表
(D)覆核期後銀行對帳單，並沖銷直接由銀行收到的支票



15(C).

64. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告 進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定期」係指？
(A)按週
(B)按月
(C)按季
(D)每半年



16(D).

50. 企業之控制活動，資產與紀錄存取之控制可藉下列何種程序來達成？
(A)只有有權授權的人才能進入資產與紀錄存放的地方
(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點
(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄
(D)只有經過授權的人才能使用或做資料異動等程序



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umimi剛剛做了阿摩測驗，考了93分