阿摩：簡單的事重覆做，就會是專家； 重覆的事用心做，就會是贏家。
71分
(1 分11 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).
X


13. 電腦資訊系統普及化之後，對企業下列何項內部控制組成要素（請選擇最主要的一項）之助益最大？
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)風險反應
(D)競爭環境



2(A).
X


風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司，因應近年 COVID-19 流行，評估可能會造成旅客流失，因此決定將部分外勤人員轉為內勤，並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式，以因應疫情對公司營運可能帶來的衝擊。
【題組】25. 請問甲公司以上採行的作法，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制



3(B).

43. 以下對內部控制風險評估之敘述,何者有誤:
(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結
(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公司 經營無虞
(C)管理階層評估風險時應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事
(D)公司風險評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業



4(A).

45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士 飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因 此，有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之 引進，可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決 定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注 意，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制



5(C).

63. 以下敘述何者為非？
(A)公開發行公司得將資金貸與有業務往來之公司
(B)公開發行公司直接及間接持有表決權股份 100%之國外公司間從事短期融通資金，金額不受貸與 企業淨值之 40%之限制，且融通期間不適用 1 年之規定。但仍應於公司作業程序訂定資金貸與之 限額及期限
(C)公開發行公司得將資金貸與公司之董事長
(D)公開發行公司與公司間雖無業務往來但有短期融通資金之必要者，融資金額不得超過貸與企業 淨值之 40%



6(C).

23. 企業內部控制中，預算制度是一種：
(A)經理人自由心證的一環
(B)會計紀錄
(C)評估績效的標準
(D)風險管理



7(C).

70. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
(D)相關法令規章遵循之內部控制制度



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Chen Min Min剛剛做了阿摩測驗，考了71分