阿摩：千點萬點，不如名師指點
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【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(811~825)
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1(B).
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21 有關租稅規避行為之敘述，下列何者錯誤？
(A)納稅義務人為獲得租稅利益，濫用法律形式安排，規避課稅要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避
(B)納稅義務人濫用私法上法律形式的行為，以進行租稅規避，該私法上行為在私法上仍然有效
(C)稽徵機關得否認納稅義務人之濫用法律形式之行為，而按交易常規依法予以調整
(D)租稅規避行為，並未違反法律，僅屬於鑽法律漏洞行為，故應受私法上契約自由原則以及善意信賴保護原則之保護



2(B).
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11 下列敘述何者不符合加值型及非加值型營業稅法之規定？
(A)因信託行為成立，委託人依信託契約，將信託財產移轉與受託人，應按該信託財產之時價，作 為視為銷售貨物之銷售額並申報繳納營業稅
(B)委託代銷之委託人運送貨物交付受託人時，應依代銷契約所約定代銷貨物價格，作為視為銷售貨物之銷售額
(C)受託代購時，受託人應依代購貨物實際購買價格，作為視為銷售貨物之銷售額
(D)委託代銷之受託人銷售貨物與買受人時，應依代銷契約所約定代銷貨物價格，作為視為銷售貨物之銷售額



3(B).
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3 在下列何種情況下，財政部不得停止並追回納稅義務人違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇？
(A)逃漏稅捐情節重大
(B)違反環境保護相關法律
(C)違反專利法
(D)違反食品安全衛生相關法律



4(B).

33. 有關稅捐徵收之優先權，下列敘述何者正確？
(A)稅捐之徵收優先於所有債權
(B)地方稅優先於國稅
(C)貨物稅之徵收優先於一切債權及抵押權
(D)營利事業所得稅優先於個人綜合所得稅 .



5(B).
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60. 依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、 文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資 料或下列何種標準來核定其所得額？
(A)近三年純益率
(B)各行業所得額標準
(C)擴大書面審核純益率
(D)同業利潤標準 .



6(B).
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10 依所得稅法及相關法規規定，有關納稅義務人109年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時， 薪資收入減除必要費用之敘述，下列何者正確？
(A)計算薪資所得，可減除自行負擔之上下班交通費，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限
(B)計算薪資所得，可減除雇主負擔之職業專用服裝費，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限
(C)計算薪資所得，可減除供職務與家庭使用之工具支出，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限
(D)計算薪資所得，可減除法令要求所需專業知識之課程訓練費用，以其薪資收入總額之3%為限



7(B).

12 現行個人及營利事業之所得基本稅額所適用的稅率，分別為多少？
(A) 20%與 15%
(B) 20%與 12%
(C) 15%與 12%
(D) 10%與 15%



8(B).
X


44.依遺產及贈與稅法規定，下列何者為遺產稅之第一順位納稅義務人？
(A)遺囑執行人
(B)繼承人
(C)受遺贈人
(D)遺產管理人



9(B).
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72.有關營利事業甲贈與財產予個人乙，下列敘述何者正確？
(A)營利事業甲應申報繳納贈與稅
(B)受贈個人乙應申報繳納贈與稅
(C)受贈個人應併入受贈年度的所得課徵綜合所得稅
(D)受贈個人無須併入受贈年度的所得課徵綜合所得稅



10(B).
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44 出售民國 105 年後所取得之房地產，應對其交易所得課徵所得稅。但若出售個人與其配偶及未成年子女之自住房屋、土地，符合相關條件且房地交易所得扣除其土地漲價總數額之餘額不超過 400 萬元，則可免課徵所得稅。有關其條件之敘述，下列何者正確？
(A)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年
(B)交易前 1 年內，無出租、供營業或執行業務使用
(C)個人與其配偶及未成年子女於交易前 3 年內未曾適用本免稅規定
(D)每人一生只可適用一次



11(B).
X


14 依貨物稅條例規定，某丙於今年購買一台經經濟部核定能源效率分級為第一級之新電冰箱自用， 且未退換貨，最多可減徵貨物稅稅額若干元？
(A)0 元
(B)1 千元
(C)2 千元
(D)5 千元



12(B).
X


36. 依各類所得扣繳率標準，政府舉辦之獎券中獎獎金，每聯(組、注)獎額不超過新臺幣多 少元者，免予扣繳。每聯(組、注)獎額超過該金額者，應按給付全額扣取多少？
(A)5,000元；20%
(B)2,000元；10%
(C)2,000元；20%
(D)5,000元；10%



13(B).
X


12 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？
(A) 1%；5 萬元
(B) 1%；10 萬元
(C) 5%；10 萬元
(D) 10%；50 萬元



14(B).
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47 丙於 112 年 6 月 2 日死亡，其所遺財產如下：①自行創作之版畫 ②向他人購入之專利權 ③無償供公眾通行之道路土地經主管機關證明，且非屬建造房屋應保留之法定空地 ④尚未收取之債權。以上何者不計入遺產總額課徵遺產稅？
(A)①③
(B)②④
(C)①②③
(D)①②③④



15(B).
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2 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？
(A)外銷貨物
(B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
(C)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(D)國際運輸用之船舶



【非選題】
二、請計算下列各交易事項之營業稅額，並請列出計算式，否則不予計分。 （每小題 5 分，共 25 分）

【題組】⑸千里馬汽車公司自國外進口汽車一部，海關完稅價格為3,000,000元，進口稅捐900,000元、 貨物稅稅率 30%、特種貨物及勞務稅稅率 10%。



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了13分