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阿摩:吃得苦中苦,方為人上人
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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).
55.下列哪項内部控制程序最能防範重複支付各項支出?
(A)使用支票支付各項支出
(B)使用預先編號之支票,且電腦針對任何不連號之支票列印例外報告
(C)現金支出與原始憑證核對後,原始憑證即刻註銷
(D)把應付帳款之期初餘額減現金支出和期末應付帳款檔作比較
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2(B).
58. —般而言,中小企業常因成本效益因素,而無法適當的職能分工,則查核人員會強調下列那一項查核 程序?
(A)控制測試
(B)證實測試
(C)分析性程序
(D)觀察及詢問
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3(D).
25. 為求適當分工,薪工交易之入帳及過帳應由何者負責?
(A)計時部門
(B)計薪部門
(C)財務部門
(D)一般會計
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4(C).
67、 ( ) 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應先取得專業估價者出具之估價報告,但下列何項交易不適用前揭規定?
(A) 與關係人之不動產交易
(B) 取得、處分非供營業使用之機器設備
(C) 與政府機構交易
(D) 買賣海外不動產。
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5(C).
72、 ( ) 非屬金融業之上市上櫃公司實收資本額達多少以上時,應於章程規定設置獨立董事?
(A) 新臺幣100億元
(B) 新臺幣300億元
(C) 新臺幣500億元
(D) 新臺幣1,000億元。
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6(D).
49、 ( ) 一種事後檢討以尋求改進的方法,如民航機失事,主管機關組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善等報告,係屬諸多風險辨識方法中的那一個?
(A) 風險列舉法
(B) 草根調查法
(C) 實地勘驗法
(D) 損失分析法。
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7(A).
49、 ( ) 稽核人員發現受查單位雖設有預編序號之設備報廢申請單,但相關人員並未重視此一表格,則稽核人員較可能執行下列那種查核程序?
(A) 依據財產目錄觀察盤點各項設備
(B) 依據其他資產明細盤點各項閒置設備
(C) 觀察生產現場較可疑之設備,並追查其報廢情形
(D) 分析其他收入內容,俾發現有無報廢收入漏列情事。
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8(D).
69、 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列何者錯誤?
(A) 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明
(B) 於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料
(C) 故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任
(D) 由董事長、總經理及內部稽核主管簽署。
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9(B).
80. 公開發行公司設置審計委員會時,相關規範何者是錯誤?
(A)審計委員會應由全體獨立董事組成,其人數不得少於三人,其中一人為召集人,且至少一人 應具備會計或財務專長
(B)審計委員會之決議,應有全體成員三分之二以上之同意
(C)審計委員會之獨立董事成員應親自出席審計委員會,如不能親自出席,得委託其他獨立董事 成員代理出席;如以視訊參與會議者,視為親自出席
(D)審計委員會應至少每季召開一次,並於審計委員會組織規程中明定之
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10(A).
72. 董事不能親自出席,得依公司章程規定委託其他董事代理出席,其代理人,以受幾人之委託 為限?
(A)1
(B)2
(C)3
(D)4
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11(B).
44. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點,則查核人員最有可能採取下列何項程序?
(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
(B)盤點帳上資產,並驗證資產是否存在
(C)抽查工作現場的資產,並驗證是否列於財產帳中
(D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較
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umimi剛剛做了阿摩測驗,考了100分