阿摩：成功是來自一點一滴的累積
88分
(2 分59 秒)
模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機
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1(D).

78. 下列有關上市上櫃公司獨立董事之選任，何者有誤？
(A)應依公司法規定採候選人提名制度，並載明於章程
(B)獨立董事與非獨立董事應依公司法規定一併進行選舉，分別計算當選名額
(C)獨立董事因故解任，致人數不足 2 人或章程規定者，應於最近一次股東會補選之
(D)獨立董事均解任時，應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選



2(D).

18.企業採用雲端運算能帶來的預期利益，下列何者為非？
(A)節省設備採購與維護成本
(B)減少能源消耗
(C)資訊設備規模較有彈性
(D)可確保營運絕對不會中斷



3(A).

14. 若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告



4(C).

17. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？
(A)壞帳提列之適當性
(B)存貨數量的合理性
(C)老舊機器之存在
(D)某些必要之保險的延緩購置



5(A).

29. 當一個機構的資訊處理已電腦化時，下列何種措施會減弱其內部控制之有效性？
(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門
(B)軟體及資料指定專責人員保管，禁止他人隨意接近
(C)控制小組主要負責電腦使用效率及效益之控制，其餘則較少涉入
(D)程式設計員依系統分析師之設計撰寫指令，並負責除錯修改



6(A).

52. 高速鐵路列車駕駛執勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了 13 分鐘。若考慮成本，下列何 者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？
(A)建立有效之遠端行車監控系統，列車長也應接受相關應變訓練
(B)同車配置正、副駕駛
(C)駕駛值勤前之身體機能檢查
(D)改善無人自動駕駛系統



7(A).

7. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用 之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



8(D).

2. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？
(A)企業高階管理者的支持
(B)剛開始集中心力於少數但較重要的風險項目
(C)以現有企業風險管理活動為基礎出發
(D)一次性的全面大幅改革



9(C).

49. 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：
(A)變量抽樣
(B)分層抽樣
(C)隨機系統抽樣
(D)機率與大小成比例抽樣



10(D).

54. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？
(A)風險接受原則
(B)風險降低原則
(C)風險迴避原則
(D)風險分散原則



11(A).

12、 （ ） 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：
(A) 員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
(B) 員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念
(C) 員工對企業的價值型操作能力
(D) 員工對企業承諾貢獻的增值能力。



12(C).

68. 公開發行公司 1 年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額 20% 或新臺幣 3 億元以上者，應辦理公告申報，所稱 1 年內係以何者時點為基準，往前追溯推算 1 年？
(A)會計年度開始日
(B)會計年度終了日
(C)本次交易事實發生日
(D)董事會決議日



13(C).

80.證券交易法第一五七條之一禁止公司内部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾 小時内買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成内線交易，其須負擔法律責任？
(A)6小時内
(B)12小時内
(C)18小時内
(D)24小時内



14(B).
X


4. 有關內部控制制度、公司治理制度、及企業社會責任制度，我國發展之先後順序為何？
(A)內部控制→公司治理→企業社會責任
(B)公司治理→內部控制→企業社會責任
(C)企業社會責任→內部控制→公司治理
(D)企業社會責任→公司治理→內部控制



15(C).
X


65. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告 進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定 期」係指？
(A)按週
(B)按月
(C)按季
(D)每半年



16(D).

20.若會計師欲以函證方式驗證應付帳款是否完整，自下列何者母體抽選樣本寄發詢證函，較為適 宜？
(A)期後二週內開出支票之受款人
(B)期末前一週內帳列進貨交易之供應商
(C)期末應付帳款明細表所載的供應商
(D)所有曾經往來過之供應商



17(B).

61. 公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何？
(A)因非屬國內公開發行公司，因此不必辦理資訊公告申報
(B)子公司如有應公告申報之事項，應由公開發行公司為之
(C)子公司如有應公告申報之事項，應由子公司為之
(D)子公司如有應公告申報之事項，由公開發行公司自行決定公告申報之主體



18(B).有疑問

77.公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價或主管機關另有規定者外，應先取得 下列何項資料作為評估交易價格之參考？
(A)標的公司股票價格行情
(B)標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表
(C)標的公司董事會議事錄
(D)標的公司營業計晝書



19(C).

11. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？
(A)各營運循環之控制作業
(B)與營運有關之內部控制制度
(C)與對外財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
(D)與法令遵循相關之內部控制制度



20(B).

79. 有關上市上櫃公司簽證會計師，下列敘述何者有誤？
(A)公司應選擇專業、負責且具獨立性之簽證會計師，定期對公司之財務狀況及內部控制實施查核
(B)應定期(至少 2 年 1 次)評估聘任會計師之獨立性及適任性
(C)公司宜建立獨立董事、監察人或審計委員會與簽證會計師之溝通管道與機制
(D)公司連續 7年未更換會計師或其受有處分或有損及獨立性之情事者，應評估有無更換會計師之必要，並就評估結果提報董事會



21(D).有疑問

59. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？
(A)有無虛列存貨
(B)有無虛列銷貨收入
(C)有無漏記銷貨收入
(D)有無漏開銷貨發票



22(A).

15. 在存貨查核中，何者不是稽核人員試圖證實之項目？
(A)客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者
(B)客戶已使用適當之存貨價格
(C)財務報表存貨的表達是適當的
(D)損壞品與過時項目已適當地清點



23(B).有疑問
X


72. 將雇用員工與薪資發放兩者分工，是將哪兩項職能區分？
(A)執行與紀錄
(B)執行與保管
(C)保管與紀錄
(D)授權與保管



24(C).

31. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？
(A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領
(B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章
(C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節
(D)由倉庫管理員視存貨量不足等情況進行採購作業，確保貨源充足



25(C).

51、 （ ） 以下何種內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？
(A) 驗收部門須核對訂購單及驗收報告
(B) 內部稽核部門應突擊查驗收報告複本
(C) 轉交驗收部門之訂購單複本應刪除訂購之數量
(D) 應付帳款部門須在核對訂購單及驗收部門之驗收報告後，才編製應付憑單。



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umimi剛剛做了阿摩測驗，考了88分