阿摩：得意不忘形，失意不變形。
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【精選】 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)難度:(1~25)
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1(A).

17.企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？
(A)競爭對手的行動使企業處於不利的地位
(B)管理人員疏忽致無法保障資產的安全
(C)錯誤的記錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告
(D)管理者未遵守有關的法令



2(A).

19.儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列何種態度是管理者的首要條件？
(A)善良管理人的態度
(B)自利或惡意的態度
(C)拼各經營的態度
(D)努力省思的態度



3(B).

15. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：
(A)與子公司所在地政府對抗
(B)建立有效的風險管理
(C)檢討子公司所在地政府的行為
(D)準備撤資



4(D).

39、 （ ） 驅使企業公開揭露其使命、願景與目標之主要目的為何？
(A) 對其股東及利害關係人作正式承諾
(B) 要求管理階層徹底思考企業使命、願景與目標
(C) 將經營方向與目標傳給企業全體成員，及幫助管理階層制定決策與分配資源
(D) 以上皆是。



5(B).
X


13. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？
(A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工
(B)增強員工達成短期目標的壓力
(C)合理的組織結構，明確的指派權責方式及適當的控制方法
(D)針對高風險的事物，選擇迴避的政策



6(B).

31. 企業建立內部控制時：
(A)可以不計成本
(B)必須衡量成本效益
(C)須對人有所懷疑才控制
(D)依政府相關法規為範本



7(B).

38. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想？
(A)總經理
(B)董事會
(C)財務長
(D)公司股東



8(D).

40. 在企業控制環境中，可從哪些事觀察管理者的管理哲學與經營風格？
(A)管理者對法令瞭解的程度
(B)管理者對員工家庭計畫支持的態度
(C)管理者對參與社交活動所採取的行動
(D)管理者對經營風險的態度和控制風險的方法



9(A).

46. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討 論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？
(A)應有溝通之機會
(B)不需多此一舉
(C)看內部稽核之意願
(D)沒有規定



10(D).

6.企業内部控制，須先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：
(A)員工家人利益所想望的結果
(B)經理人自身利益所想望的結果
(C)董事及監察人基於個別利益所想望的結果
(D)企業經營所想望的結果



11(A).

5. 下列敘述何者為非？
(A)企業的目標應追求風險為最低
(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔風險之程度
(C)企業風險管理，與其策略、規劃及日常決策息息相關
(D)風險胃納必須在組織內適當溝通，並持續監督與調整



12(A).

5. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：
(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念
(C)員工對企業的價值型操作能力
(D)員工對企業承諾貢獻的增值能力



13(B).有疑問

59. 公開發行公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務；唯以往 有因內部稽核人員的隸屬關係，而影響其獨立性。請問：現依「公開發行公司建立內部控制制度處 理準則」第 11 條之規定，其應隸屬於下列何者？
(A)總經理
(B)董事會
(C)會計主管
(D)薪酬委員會



14(B).

6. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：
(A)高報酬的資訊
(B)與營運有關之充分及質佳的資訊
(C)高風險的資訊
(D)確保投資獲利的資訊



15(B).

49. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？
(A)總經理
(B)董事會
(C)公司股東
(D)財務長



16(D).

56. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？
(A)憑單由負責簽發支票的人編製
(B)憑單應經二位以上的負責主管核准
(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內
(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證



17(D).

12. ISO 27001 中的通訊與作業管理，目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當？
(A)依據所議定的備份政策，定期進行資訊與軟體的備份與測試
(B)建立資訊的處置及儲存程序，以保護此資訊免於未經授權的揭露
(C)與個資法中的請求停止蒐集、處理或利用之權利有關
(D)個人資料交換時可不須當事人同意



18(A).

10. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程 度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？
(A)評估企業所應採取的控制活動
(B)請董事長信箱答覆
(C)直接副知獨立董事
(D)不可抗力者須向國稅局備案



19(D).

55.除了密碼保護外，資訊系統尚有許多其他的安全保護功能，下列何者並不恰當？
(A)檔案管理系統保護
(B)系統使用權限管理
(C)資料庫管理系統保護
(D)機密性資料為避免外洩，僅儲存於單一儲存裝置中



20(D).

66.公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？
(A)應評估資金貸與情形並提列適足之備抵壞帳
(B)於財務報告中適當揭露有關資訊
(C)提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序
(D)提董事會討論如獲得通過，會中獨立董事之反對意見，不必列入董事會紀錄



21(D).

11. 公開發行公司從事資金貸與、背書保證、衍生性商品交易等應建立備查簿，請問其目的為何？
(A)充分記錄衍生性商品交易的過程，以資管控
(B)便利內部稽核人員瞭解交易流程及查核
(C)確保處理程序符合法令規定及內部控制制度之規範
(D)以上皆是



22(D).

13. 企業若有運用科技，建置控制作業以達成目標，應注意以下何者事項：
(A)企業是否依其業務流程，建置自動化控制及資訊科技控制
(B)電腦及科技之購置、發展及後續維護，是否有足夠之控制作業得以確保科技可持續有效率之運作
(C)企業建置之控制作業，是否考量使用者之權限及相關安全管理
(D)以上皆是



23(D).

17. 公開發行公司應如何訂定股務作業管理之控制作業？
(A)若公司之股務事務委由股務代理機構辦理，公司應建立與股務代理機構之業務溝通聯繫，並落實監 督
(B)公司若自辦股務，應檢視與股務代理機構之實際作業情形，訂定股務處理相關作業程序
(C)股務作業管理係公司內部控制制度必要訂定之作業控制
(D)以上均是



24(D).

41. 鑒於近年證券期貨服務事業數位化轉型發展，將相關作業委託他人處理及對雲端等第三方服務之需求 增加，為增加內部控制監理之彈性，金管會修正「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準 則」第八條，將作業委託他人處理之管理納入內部控制制度，並訂定相關證券期貨服務事業作業委託他 人處理應注意事項。請問，以下何者是委外需注意之事項？
(A)委外應簽訂書面契約
(B)委外內部作業規範需經董事會核定
(C)委外內部作業規範應載明專責單位及相關單位對委外事項控管之權責分工
(D)以上皆是



25(A).

12. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關？
(A)董事與經理人相互間之獨立性與相協性
(B)董事的家族企業背景及服務年資
(C)董事間有無業務聯誼管道
(D)經理人的國外大學學歷是否符合人事晉升規定



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翰剛剛做了阿摩測驗，考了96分