阿摩：學力代表過去，財力代表現在，學習力代表未來。
40分
(2 分26 秒)
模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機
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1(B).

80.有關上市上櫃公司經理人之兼任規範，下列敘述何者正確？
(A)可兼任關係企業經理人
(B)除法令另有規定外，不應與關係企業之經理人互為兼任
(C)絕對不可兼任關係企業經理人
(D)經董事會決議得兼任關係企業經理人



2(D).

65. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵 循事項，下列何者有誤？
(A)對與自身有利害關係案件應予迴避
(B)定期向各監察人報告稽核業務
(C)內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通 知各監察人
(D)將稽核報告交付監察人其中一人查閱



3(　).有疑問
X


22. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？
(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理，處理程序不複雜，更新一些主檔，印出重要報表的系統
(D)線上即時處理，處理程序複雜，產出甚少報表的系統



4(B).
X


9. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資 料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？
(A)扁平化
(B)垂直化
(C)水扁化
(D)水平化



5(B).
X


80、 （ ） 專案審查工作應設置工作底稿，本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則？
(A) 報告準則
(B) 一般準則
(C) 稽核準則
(D) 外勤準則



【非選題】
四、桃園公司為一家實收資本額$40,000,000、股票未上市之企業。管理階層審核下年度 預算時，發現二項費用皆與稽核有關，其一是$900,000 之內部稽核部門預算（薪資、 辦公費等），其二是$700,000 之會計師簽證公費。管理階層為節省開支，擬刪除上 述二筆性質相近費用其中一項。
 內部稽核部門聞訊後，即主張不應續聘會計師，因該公司股票既未上市，又無公開 發行，最近也無銀行貸款計畫，實無續聘獨立會計師之必要。 而獨立會計師卻主張應裁撤內部稽核部門，理由是會計師簽證公費較內部稽核部門 的薪資、辦公費用為低，考量公司節省開支的立場，支付較低代價以獲致相同或相 類似之勞務，較符合成本效益原則。
 假設你受管理階層委託處理上述二方說法，回答下列各題：（每小題 6 分，共 24 分）

【題組】 ⑴內部稽核與獨立會計師之功能有何差異及其攸關性？



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黃孜孜剛剛做了阿摩測驗，考了40分