四、快樂公司是一間小型的文具批發商,有張三、李四二名工作能力相當的員
工,及老闆王五共三人。公司共有下列18項控制作業與流程:
1. 核可客戶的信用額度。
2. 根據銷貨單與送貨單等資訊開立帳單,在銷貨日記帳登錄發票資訊,
並更新應收帳款明細帳。
3. 收發郵件、取出客戶付款支票,並編製當日收現清單。
4. 在現金收入日記帳上登錄當日收取現金資訊,並更新應收帳款明細帳。
5. 編製每日現金存入銀行帳戶之存款條。
6. 將每日收取之現金存入銀行。
7. 根據人工計時單計算薪資,據以開立薪資支票並更新薪資日記帳與薪
資明細帳。
8. 在已開立之薪資支票上蓋章。
9. 整理應支付各式款項之相關憑證,據以開立支付各式款項之支票。
10.在支付各式款項的支票上蓋章。
11.根據已蓋章之支票,在現金支出日記帳上登錄相關資訊,並更新相關
明細帳。
12.將已蓋章之支票郵寄給受款人。
13.在已開立支票之相關憑證上註記已付款,避免重複付款。
14.每月底將日記帳過帳到分類帳,並檢查是否有餘額不太尋常的會計項目。
15.應收帳款明細帳與總帳進行調節,並檢查是否有帳齡超過90日之應收
帳款。
16.根據應收帳款明細帳,為每位客戶編製並寄出每月對帳單。
17.將供應商寄來的每月對帳單與應付帳款明細帳進行調節。
18.編製銀行調節表。
老闆王五希望前12項職責由張三與李四二人分攤,而他自己則不希望負
擔超過2個以上的控制作業。
【題組】⑴請問這18項控制作業應如何分配為宜?請依下列格式作答。(18分)