今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：猶豫不決是一個錯誤，遲早你都要採取行動，否則機會稍縱即逝。

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(D).

27. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？
(A)表達和揭露
(B)存在或發生
(C)權利和義務
(D)評價或攤銷

2(C).

1. 在規劃企業營運的控制作業時，內部稽核扮演的角色為何？
(A)規劃控制作業
(B)執行控制作業
(C)評估控制作業的有效性
(D)制定規劃控制作業的程序

3(B).

4. 下列敘述何者較為適當？
(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效
(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性
(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層負責，才能避免管理舞弊
(D)若因為成本效益的考量而放棄某些內控，是違反內控基本理念的短視作法

4(A).

14. 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：
(A)客觀性
(B)足夠的遏止壓力
(C)評估態度
(D)注意力

5(D).

15. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下

6(C).

18. 下列何者為最常用的預算控制？
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制

7(D).

24. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：
(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週內付款之客戶再度函證
(D)順查其收款紀錄

8(C).

26. 您被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，您認為稽核人員最好是：
(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作
(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行
(C)同時盤點現金、有價證券與其它可轉換資產
(D)收到現金函證後，立即盤點現金

9(B).

27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評估備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款

10(C).

31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述，何者為誤？
(A)應訂公司內部組織結構、核決權限
(B)應包括子公司之內部控制制度
(C)子公司內部控制制度之範圍，該等子公司與證券發行人財務報告編製準則規定之範圍一致
(D)內部控制制度係公司重要之規章，故應將公司各項制度鉅細靡遺地於內部控制制度中明訂，一有異動，即應提報董事會通過

11(A).

41. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？
(A)人事部
(B)財務部
(C)稽核部門
(D)薪工部門

12(B).

42. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：
(A)企業的人力資源管理政策
(B)企業未來的市場在哪裡
(C)企業未來的技術管理
(D)企業未來的資金調度政策

13(C).

53. 下列對於內部控制制度之敘述，何者不當？
(A)同一人不應同時負責一項資產之保管責任和紀錄
(B)交易執行之前必須經過適當授權
(C)因為成本效益關係，可能以抽查方式應用控制程序
(D)控制程序能保證僱員之間串通行為不會發生

14(C).

58. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？
(A)將進貨運費誤列為營業費用
(B)帳上虛列不實銷貨交易
(C)漏列銷貨交易
(D)本期銷售商品組合變動

15(C).

59. 若稽核人員於查核內部控制時，發現有某一中級主管涉有非法行為時，則應：
(A)加強查核
(B)通知主管機關
(C)將實情告知委託人組織內高階人員
(D)決定誰該對此非法行為負責

16(B).

65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年

17(B).

73. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？
(A)經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之損失具名聯保
(B)經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之
(C)經公司董事長同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之
(D)經公司監察人同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證

18(D).

74. 有關薪資報酬委員事宜，下列何者有誤？
(A)委員會成員由董事會決議委任之
(B)委員會成員不得少於三人
(C)委員會成員之任期與董事會屆期相同
(D)委員會成員因故解任致人數不足三人者，應於六個月內召開董事會補行委任

19(C).

75. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均須辦理公告申報？
(A)向關係人取得無形資產
(B)處分有價證券與關係人
(C)向關係人取得不動產
(D)買賣附買回、賣回條件之債券

20(A).

76. 薪資報酬委員會應定期評估並訂定薪資報酬之對象，不包括下列何者？
(A)公司員工
(B)公司董事
(C)公司監察人
(D)公司經理人

21(B).

79. 查核人員使用電腦輔助查核技術所需設置之控制程序，下列敘述何者有誤？
(A)查核人員採行與線上處理同時執行之查核程序前，宜先取得受查者相關人員之同意
(B)電腦設備於執行電腦輔助查核技術時，查核人員之在場為必要之控制程序
(C)設置控制程序應考量確保執行電腦輔助查核技術所獲之結果與查核工作適當整合等事項
(D)查核人員使用電腦輔助查核技術，如需受查者精通其資訊系統之人員配合時，應考量該人員是否會不當影響查核人員使用電腦輔助查核技術之執行結果

22(B).

56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

23(D).

60. 甲負責應收帳款的記錄，其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單，沖銷其好友的帳款，則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊？
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證

24(C).

65. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？
(A)董事會指定高階主管人員應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制
(B)董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範圍
(C)依公司所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員辦理者，事後無需再提報最近期董事會
(D)應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依規定應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查