【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1251~1275)-阿摩線上測驗

阿摩：年輕不懂事，懂事就不年輕了

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1251~1275)

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1(C).

3.王五於98年2月1日死亡，遺有銀行存款2,000萬元，另其生前曾於96年1月1日贈與配偶現金500萬元，97年1月1日贈與女兒現金300萬元，請問王五之遺產總額為多少？
(A)2,000萬元
(B)2,300萬元
(C)2,500萬元
(D)2,800萬元

2(D).

12.營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，處以多少罰鍰？
(A)五倍至二十倍
(B)一倍至十倍
(C)一倍至五倍
(D)三倍以下
(E)五倍以下

3(B).

20.公司應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起幾個月內尚未給付者，視同給付？　
(A)1 個月　
(B)2 個月　
(C)3 個月　
(D)6 個月

4(D).

9.何先生之房屋被颱風毀損達三成以上，但不及五成，其房屋稅應如何課徵？
(A)。免徵
(B)。減徵40%
(C)。減徵50%
(D)。減徵60%

5(A).

36.孫先生將其土地一筆贈送予其紅粉知己李小姐，試問相關稅負的納稅義務人各為何？
(A)。孫先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人
(B)。李小姐為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人
(C)。孫先生為贈與稅之納稅義務人；而李小姐為土地增值稅之納稅義務人
(D)。孫先生為贈與稅之納稅義務人；而此情形無須繳納土地增值稅

6(C).

22 A公司無償贈與一部汽車給張先生，下列何者是正確的課稅方式？
(A)公司係贈與人，由其負責繳納贈與稅
(B)張先生因係受贈與而取得財產，免課綜合所得稅
(C)由A公司代為繳納綜合所得稅
(D)由張先生繳納綜合所得稅

7(B).

49 (※) 依房屋稅條例規定，下列何者不適用營業用之房屋稅稅率？
(A)報館的辦事處
(B)供葯房使用之房屋
(C)供營業用房屋，於停業已註銷期間
(D)電器商之商品展示中心。[房5] 財政部74/08/14台財稅第12009號函財政部67/06/29台財稅第34187號函

8(A).

224 ( ) 下列何者非屬綜合所得稅之執行業務所得？
(A)李四受僱為臺大醫院藥劑師之勞務所得
(B)舞女自舞廳拆帳之勞務所得
(C)王五寫作之稿費收入
(D) 演講之鍾點費收入。[所11-1]

9(B).

288 ( ) 94年度之所得稅結算申報截止日期為97年6月2日（週一），甲公司因現金餘額不足，遲至97年6月6日〈週五〉始繳清應納稅款50萬元，應加徵多少滯納金？
(A)免徵
(B)5000元
(C)10000元
(D)15000元。〈稽20〉

10(C).

314.(※) 某營業人進口一批完稅價格為300,000元的一般貨物，關稅稅率為20%，則應納營業稅額為多少？
(A)18,600元
(B)15,000元
(C)18,000元
(D)18,075 元。〈營20〉

11(D).

23 吳先生住家為自用住宅多年，因為稅捐稽徵處誤將吳先生之地價稅稅率以一般稅率千分之十計算並收取15年之久，試問依照稅捐稽徵法的規定，吳先生最多可以退回幾年的稅款？
(A)2年
(B)5年
(C)10年
(D)15年

12(C).

13 依稅捐稽徵法第22條規定，對於由稅捐稽徵機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，其核課期間應自何時起算？
(A)該稅捐稽徵機關發單日之翌日
(B)該稅捐稽徵機關稅單送達之翌日
(C)該稅捐所屬徵期起始日之翌日
(D)該稅捐所屬徵期屆滿之翌日

13(B).

8 依所得稅法規定，綜合所得淨額之扣除額項目中，下列何者是採兩者擇其一計算？
(A)財產交易損失與災害損失
(B)租金支出與購屋借款利息
(C)儲蓄投資特別扣除額與購屋借款利息
(D)醫藥費與保險費

14(A).

316.( ) 依所得稅法規定，納稅義務人發生不可抗力災害損失之扣除，應於災害發生後多久內檢具損失清單及證明文件，報稽徵機關派員勘查？
(A)10日
(B)15 日
(C)30日
(D)2個月。

15(C).

房屋現值在新臺幣十萬元以下之私有房屋免徵房屋稅，該私有房屋係指：
(A)所有房屋
(B)非住家及非營業房屋
(C)營業房屋
(D)住家房屋

16(B).

18.依契稅條例規定，下列有關契稅課徵的敘述何者正確？
(A)買賣契稅應由賣方申報繳納
(B)買賣契稅之稅率為契價百分之四
(C)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅
(D)贈與契稅之稅率為契價百分之六

17(A).

50.老王100年3月份統一發票對獎中參獎，獎金1萬元，依現行所得稅法對該獎金之課稅規定，下列敘述何者正確？
(A)免稅
(B)按10%分離課稅，不計入綜合所得總額結算申報
(C)按20%分離課稅，不計入綜合所得總額結算申報
(D)按10%就源預繳課稅，並計入綜合所得總額結算申報

18(C).

14.短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得，依所得稅法及相關法規規定，其扣繳率應為百分之幾，不併計綜合所得總額？
(A)百分之七
(B)百分之十
(C)百分之十二
(D)百分之二十

19(D).

19 營業人銷售零稅率貨物而溢付之營業稅應如何處理？
(A)由營業人留抵應納營業稅
(B)由營業人轉嫁給後手承受
(C)由主管稽徵機關查明後退還
(D)由主管稽徵機關查明後扣抵下期營業稅

20(B).

7 依所得稅法規定，營利事業之固定資產遇物價上漲達多少時，得實施資產重估價？
(A)百分之三
(B)百分之十
(C)百分之二十
(D)百分之二十五

21(D).

2 納稅義務人發現，因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，導致其溢繳 20 年稅款時，其得申請退還幾年內溢繳之稅款：
(A)2年
(B)5年
(C)10年
(D)15年

22(C).

24 依稅捐稽徵法第 23 條規定，稅捐之徵收期間為五年，但截至 106 年 3 月 4 日，納稅義務人欠繳稅捐達若干元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾 111 年 3 月 4 日？
(A)300萬元
(B)500萬元
(C)1,000萬元
(D)5,000萬元

23(C).

2 李小姐於民國 106 年 3 月 1 日以新臺幣 950 萬元購入（並完成所有權登記）新北市房地一筆，於民國 110 年 10 月 31 日以新臺幣 1,200 萬元出售（並完成移轉所有權登記），依現行規定，其適用之所得稅稅率為何？
(A) 45%
(B) 35%
(C) 20%
(D)視綜合所得稅稅率而定

24(A).

16 依據我國土地稅法之規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以下列何者為地價稅或田賦之納稅義務人？
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)共有人

25(D).

16 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，為因應經濟特殊情況，調節物資供應，行政院得對進口下列何種貨物機動調整應徵之營業稅？
(A)蕎麥
(B)飼料
(C)麵粉
(D)玉米

【非選題】

四、請回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）

【題組】(一)張先生單身，今年 42 歲，有二間房屋分別位於臺北市與新竹市，新竹市的房屋自住，臺北市的房屋出租。111 年度所得及其相關費用資料如下：張先生服務 A 科技公司，全年薪資收入 600 萬元（不含員工分紅配股），並取得任職之 A 科技公司（為上市公司）新發行記名股票（員工分紅配股）10,000 股，每股票面金額10 元，公司於民國 111 年 5 月 10 日將股票交付張先生，交付股票日該股票之時價為 200 元，假設該分紅不適用產業創新條例之規定。此外，尚有銀行存款利息收入50 萬元、金融債券利息所得 10 萬元、國內股票股利 350 萬元、上市公司股票之證券交易所得 200 萬元、房產租金收入 100 萬元。111年度張先生的購屋借款利息 100 萬元（自住房屋的借款利息 40 萬元，出租房屋的借款利息 60 萬元）；健保費 20 萬元、勞保費 6 萬元、人身保險之保險費 30 萬元；付與醫療院所醫藥費 8 萬元；捐贈給財團法人慈善機構 120 萬元，全部扣繳稅額 80 萬元。試問：張先生於 112 年 5 月申報 111 年度綜合所得稅，其綜合所得總額、一般扣除額、應自行繳納（退還）稅額各為多少？（15 分）

提示：一般個人免稅額每人 9.2 萬元；標準扣除額單身者 12.4 萬元；薪資所得特別扣除額每人上限 20.7 萬元；每人基本生活費 19.6 萬元。