試卷測驗 - 112 年 - 112 地方政府特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#118057-阿摩線上測驗

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試卷測驗 - 112 年 - 112 地方政府特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#118057

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1(C).

1 下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？
(A)繼承
(B)贈與
(C)買賣
(D)政府照價收買

2(B).

2 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？
(A)外銷貨物
(B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
(C)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(D)國際運輸用之船舶

3(C).

3 王先生於民國 112 年 5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個 16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為 15 歲及 12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？
(A)150 萬元
(B)200 萬元
(C)300 萬元
(D)450 萬元

4(B).

4 陳先生民國 112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於 112 年 10 月 25 日送達，繳納期間為 112 年 11 月 1 日至 112 年 11 月 30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為 35,000 元，若陳先生於 113 年 1 月 10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？
(A)3,500 元
(B)4,200 元
(C)4,550 元
(D)5,250 元

5(C).

5 甲公司於民國 113 年 1 月 1 日以 11,200 萬元處分 110 年 1 月 1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本為 8,000 萬元，代銷費用為 300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為 100 萬元，繳納土地增值稅 20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？
(A)2,780 萬元
(B)2,800 萬元
(C)2,880 萬元
(D)2,900 萬元

6(C).

6 下列何者不應列入個人基本所得額之計算？
(A)海外所得逾新臺幣 100 萬元之部分
(B)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得
(C)上市櫃公司之證券交易所得額
(D)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付逾新臺幣 3,300 萬元者

7(B).

7 納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？
(A)1 倍
(B)2 倍
(C)1 倍至 2 倍
(D)1 倍至 3 倍

8(C).

8 供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？
(A)免徵地價稅
(B)減徵二分之一
(C)減徵三分之一
(D)減徵四分之一

9(B).

9 林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積 5 公畝，民國 90 年購入，106 年 5 月 1 日出售，實際價格買進時為 1,000 萬元，賣出時為 3,000 萬元，公告現值買進時為 600 萬元，賣出時為 2,000 萬元，按公告現值申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的 130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？
(A)88 萬元
(B)90 萬元
(C)188.4 萬元
(D)170.8 萬元

10(C).

10 土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？
(A)5 日
(B)15 日
(C)20 日
(D)30 日

11(B).

11 假設某甲於民國 108 年 5 月 6 日出售自用住宅用地申報移轉地價 100 萬元，繳納土地增值稅 5 萬元，109 年 7 月 6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為 98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？
(A)0 元
(B)3 萬元
(C)4 萬元
(D)5 萬元

12(C).

12 凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請，當年即可適用優惠稅率？
(A)10 日
(B)20 日
(C)30 日
(D)40 日

13(B).

13 下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？
(A)政府平價配售之平民住宅
(B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
(D)受重大災害，毀損面積占整棟面積兩成之房屋

14(C).

14 下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A)買賣契稅為買受人
(B)贈與契稅為受贈人
(C)分割契稅為分割人
(D)典權契稅為出典人

15(B).

15 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，為其所銷售勞務之買受人
(B)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人
(C)進口貨物者，為其出售貨物人
(D)農漁業用油轉讓或移作他用而不符免徵營業稅規定者，為轉讓或移作他用之人

16(C).

16 來來酒家今年 3 至 4 月銷售額為 60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？
(A)30,000 元
(B)60,000 元
(C)90,000 元
(D)150,000 元

17(B).

17 下列何者非屬免徵營業稅之項目？
(A)出售土地
(B)供應農田之灌溉用水
(C)外銷貨物
(D)醫院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食

18(C).

18 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A)外銷貨物
(B)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
(C)交際應酬用之貨物或勞務
(D)酬勞員工個人之貨物或勞務

19(B).

19 下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？
(A)運銷國外之貨物
(B)參加展覽之貨物
(C)捐贈勞軍之貨物
(D)經國防部核定直接供軍用之貨物

20(C).

20 下列何者非為直轄市及縣（市）稅？
(A)土地稅
(B)印花稅
(C)娛樂稅
(D)菸酒稅

21(B).

21 依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？
(A)分為三個層級
(B)第一級為中央
(C)第二級為直轄市
(D)第三級為縣、市

22(C).

22 下列何者為國稅？①關稅 ②所得稅 ③貨物稅 ④菸酒稅 ⑤房屋稅
(A)①②③⑤
(B)①②③④⑤
(C)①②③④
(D)①②③

23(C).

23 關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？
(A)各級政府行政區域內人民行使政權之費用，由各該政府負擔之
(B)各級政府之一切支出，非經預算程序不得為之
(C)各級政府事務委託他級或同級政府辦理者，其經費由委託機關負擔
(D)地方政府經上級政府核定有案之人事費及相關費用，優先由所獲分配之統籌分配稅款挹注之

24(B).

24 下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？
(A)中央補助目的為求全國之經濟平衡發展
(B)須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目
(C)須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項
(D)地方政府須編列預算計畫書向中央申請

25(C).

25 下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？
(A)為從價稅
(B)納稅義務人為娛樂活動之舉辦人
(C)高爾夫球場為娛樂稅的課稅範圍
(D)為地方稅

26(B).

26 目前下列何者免徵使用牌照稅？①灑水車 ②消防車 ③公共汽車 ④電動機車 ⑤垃圾車 ⑥救護車
(A)①②③④⑤⑥
(B)①②③⑤⑥
(C)②③④⑥
(D)②③⑥

27(C).

27 特種貨物及勞務稅之一般稅率為：
(A)5%
(B)8%
(C)10%
(D)15%

28(B).

28 對於除濕機所課之貨物稅屬於：
(A)從量稅
(B)從價稅
(C)累進稅
(D)定額稅

29(C).

29 下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？
(A)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 3 百萬元
(B)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 4 百萬元
(C)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 3 百萬元
(D)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣 4 百萬元

30(B).

30 公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅稅率為何？
(A)1%
(B)1.2%
(C)1.5%
(D)3.6%

31(C).

31 下列何者不需課徵契稅？
(A)不動產之買賣而取得所有權者
(B)在開徵土地增值稅區域之土地
(C)不動產之贈與而取得所有權者
(D)依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者

32(B).

32 關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？
(A)分為加值型與非加值型
(B)在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物均應課徵
(C)小規模營業人屬於加值型營業人
(D)非加值型又稱為毛額型

33(C).

33 下列何者之營業稅稅率最低？
(A)銷售農產品之小規模營業人
(B)銀行業
(C)有娛樂節目之餐飲店
(D)咖啡廳

34(C).

34 加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？
(A)先由稅捐稽徵機關進行勸導
(B)在補繳稅款前暫停此團購業者之營業
(C)就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處 5 倍以下罰鍰
(D)就短漏開銷售額追繳稅款

35(B).

35 土地增值稅的一般稅率，最高為_____%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為_____%：
(A)50；2
(B)40；2
(C)40；10
(D)30；10

36(C).

36 下列何者不符合免徵土地增值稅？
(A)因繼承而移轉之土地
(B)各級政府出售之公有土地
(C)各級政府受贈之私有土地
(D)因贈與而移轉之土地

37(B).

37 甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？
(A)一
(B)二
(C)三
(D)四

38(C).

38 地價稅之最高稅率為_____‰；工業用地地價稅稅率為_____‰：
(A)45；10
(B)55；2
(C)55；10
(D)45；2

39(B).

39 甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？
(A)皆課徵贈與稅
(B)皆不課徵贈與稅
(C)對中華民國境內的財產課徵贈與稅
(D)需視乙是否為中華民國國民而定

40(C).

40 關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？
(A)又稱租稅法律主義
(B)法源依據為憲法第 19 條
(C)法律規定不周之處可由解釋函令增加規範使其周全
(D)納稅者權利保護法第 3 條明定租稅法定主義

41(C).

41 下列何者符合租稅法之特性？①公法 ②強制法 ③實體法 ④程序法 ⑤普通法 ⑥特別法
(A)①②③④⑤⑥
(B)①②③④⑤
(C)①②③④
(D)①②③

42(B).

42 拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？
(A)處新臺幣 3 千元以上 7 千 5 百元以下罰鍰
(B)處新臺幣 1 萬 5 千元以上 6 萬元以下罰鍰
(C)處新臺幣 3 千元以上 3 萬元以下罰鍰
(D)處新臺幣 3 千元以下罰鍰

43(C).

43 因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如何處理？
(A)納稅義務人得自繳納之日起 10 年內提出具體證明，申請退還
(B)稅捐稽徵機關應通知納稅義務人提起更正
(C)納稅義務人依法提起行政救濟
(D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起 2 年內查明退還

44(B).

44 下列何者不適用最低稅負制？①基本所得額合計為新臺幣 5 百萬元之個人 ②教育、文化、公益、慈善機關或團體 ③依法經營不對外營業之消費合作社 ④在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業 ⑤基本所得額在新臺幣 1 百萬元之營利事業
(A)①②③④⑤
(B)①②③④
(C)②③
(D)②③④

45(C).

45 根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？
(A)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後 5 日內，通知原舉發人，限期領取
(B)稽徵機關須為舉發人保守秘密
(C)獎金為罰鍰的百分之二十
(D)舉發人不可為公務員

46(B).

46 總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有 1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？
(A)45%
(B)35%
(C)25%
(D)20%

47(C).

47 下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？
(A)執行業務者至少應設置日記帳一種，且帳簿最少應保存 3 年
(B)營利事業之總機構在中華民國境外，其在中華民國境內之固定營業場所或營業代理人，應單獨設立帳簿，並計算其營利事業所得額課稅
(C)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額
(D)納稅義務人違反稽徵機關進行調查之規定，不按規定時間提送各種帳簿、文據者，稽徵機關應處以 1 千 5 百元以下之罰鍰