試卷測驗 - 110 年 - 110 地方政府特種考試_三等_財稅行政:稅務法規#104910-阿摩線上測驗
Ko剛剛做了阿摩測驗,考了12分
一、甲小姐(居住者)於 110 年依稅法計算之綜合所得總額為 450 萬元、
綜合所得淨額為 400 萬元(均不包含股利所得) ,無任何扣繳稅款,
其他資料如下:
1.獲配境內乙公司之現金股利 80 萬元;獲配境外 A 公司之現金股利
100 萬元。
2.出售境內上市公司丙公司之股票,獲利 260 萬元;出售境外未上市
公司 B 公司之股票,獲利 20 萬元。
3.出售國內私募投資基金之受益憑證損失 100 萬元。
4.因交通事故而受傷,獲得境內丁保險公司之保險給付 50 萬元;此
外,獲得境內戊保險公司之年金保險給付 4,000 萬元。上述保險之
要保人與受益人均非屬同一人,保險開始日均在 100 年。
請問:
提示:
(一)境內甲公司採歷年制,請回答下列問題: (15 分)
1. 110 年甲公司之國內稅前所得額為 800 萬元。其於境外 A 國設
立 B 公司,由甲公司 100%持股。B 公司本年度之稅前淨利 900
萬元,所得稅 225 萬元。B 公司配發給甲公司現金股利 500 萬
元,繳交 A 國扣繳稅款 50 萬元後,匯回現金 450 萬元。請問甲
公司之境外已納稅額可扣抵稅額為多少元?
2.甲公司於 99 年 1 月購入廠房,購入成本 2,500 萬元,按平均法
折舊,耐用年數為 24 年,估計殘值 100 萬元。99 年與 109 年之
躉售物價指數分別為 100 與 130,公司辦理資產重估價且獲稽徵
機關核准,重估後廠房之估計殘值為 10 萬元。請問 110 年該廠
房之折舊費用為多少元?(計算至元為止,角以下無條件捨去)
3.甲公司 110 年帳列營業毛利 6,000 萬元,營業費用為 5,000 萬元
(內含捐贈支出) 。捐贈支出如下:
請問其可認列之捐贈金額為多少元?(計算至元為止,角以下無
條件捨去)