【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1551~1575)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1551~1575)

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1(B).

7 貨物稅條例中委託代製之貨物，其納稅義務人為誰？
(A)提貨人
(B)委託廠商
(C)貨物持有人
(D)受託之產製廠商

2(C).

19.父親贈與 1 處土地給兒子，在正常情況下依土地稅法之規定，下列有關應納土地增值稅之敘述，何者正確？
(A)由父親繳納土地增值稅
(B)由兒子繳納土地增值稅
(C)可以先申請免繳土地增值稅，待日後兒子轉讓時再課徵
(D)贈與行為非土地買賣不必課徵土地增值稅

3(B).

02.( ) 某公司把自己產製的電風扇提供給公益團體獅子會辦理抽獎，下列敘述何者正確？
(A)不算銷售貨物，亦不用開立統一發票
(B)視為銷售，應開立統一發票
(C)視為銷售，但不用開立統一發票
(D)僅設帳記載即可。〈營3〉

4(A).

42 ( ) 依土地稅法規定，都市計畫公共設施保留地，未做任何使用者，其地價稅之徵收率為何？
(A)千分之十
(B)千分之六
(C)千分之二
(D)免稅。[土19]

5(B).

44 所得稅法有關營利事業盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)採後延方式，虧損可在以後10年之盈餘中扣除
(B)僅適用於公司組織之營利事業
(C)適用者須會計帳冊簿據完備
(D)適用者僅須在虧損年度採藍色申報書申報

6(D).

069.( ) 營利事業之下列各項所得，何者應納入課徵所得稅之範圍？
(A)外國金融機構，對其在中華民國境內分支機構之融資，所得之利息
(B)公司轉投資於國內營利事業，獲配之股利淨額
(C)取自營利事業贈與之財產
(D)出售土地之所得。〈所4、42〉

7(A).

35.依加值型及非加值型營業稅法規定，核准由總機構合併申報銷售額、應納或溢付營業稅額者，其所有其他固定營業場所：
(A)仍應向所在地主管稽徵機關申報銷售額及進項憑證
(B)仍應向所在地主管稽徵機關申報銷售額，但無須申報進項憑證
(C)仍應向所在地主管稽徵機關申報進項憑證，但無須申報銷售額
(D)無須另行申報

8(A).

38 納稅義務人曾君的綜合所得稅結算申報選擇採標準扣除額，試問下列何項扣除額不得減除？
(A)醫藥及生育費
(B)財產交易損失
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額

9(B).

25 甲於民國 103 年滯欠之已到期的稅捐及債務如下，試判斷出下列稅捐與債務償還的順位為何？（依代號表達，列示於前者為順位最先者）①向銀行辦理抵押借款 1,000 萬元 ②地價稅 10 萬元，房屋稅 5 萬元 ③向乙借款 300 萬元（未設定抵押） ④使用牌照稅 10 萬元
(A)①②③④
(B)②①③④
(C)②①④③
(D)②④①③

10(A).

44 下列何種銷售稅，依我國現行稅法規定，其各階段銷售行為皆課稅？
(A)營業稅
(B)關稅
(C)娛樂稅
(D)貨物稅

11(D).

11.丙商號屬小規模營業人，適用營業稅稅率為 1%，104 年第 1 季經查定銷售額新臺幣 800,000 元，同期間該商號取得進項憑證，稅額新臺幣 25,000 元，並於同年 4 月 5 日申報，則主管稽徵機關依加值型及非加值型營業稅法第 13 條、第 23 條及第 25 條之規定，將於 4 月底通知繳納營業稅為新臺幣多少元？
(A) 5,500 元
(B) 15,000 元
(C) 33,000 元
(D) 37,500 元

12(B).

21 孫先生積欠下列稅捐及債務均已到期，包括：①向好友借款 100 萬元，未設定抵押 ②向銀行辦理抵押借款 600 萬元 ③所得稅 15 萬元 ④房屋稅 20 萬元，依稅捐稽徵法之規定，孫先生應清償之稅捐及債務順序依序為何？
(A)③②④①
(B)②④③①
(C)④③②①
(D)④②③①

13(A).

17 依土地稅法規定，下列那些情況免徵土地增值稅？①因繼承而移轉之土地 ②私人捐贈供興辦社會福利事業之土地 ③區段徵收之土地，以現金補償其地價者 ④經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時 ⑤共有土地分割，其分割前後價值不等者，減少的一方免徵
(A)①②③
(B)③④⑤
(C)①④⑤
(D)②③④

14(C).

14 依所得稅法規定，一個「非」中華民國境內居住之個人，出售其持有 5 年的房屋、土地時（假設其交易之房屋、土地係於民國 105 年 1 月 1 日以後取得），其房屋、土地交易所得所適用的稅率為若干？
(A)15%
(B)20%
(C)35%
(D)45%

15(A).

15 假設甲公司進口洋菸完稅價格為 500,000 元，關稅 69,000 元，菸酒稅 5,900 元，菸品健康福利捐為 5,000 元，依營業稅法規定，甲公司應繳納多少元的進口營業稅？
(A)25,000 元
(B)28,450 元
(C)28,745 元
(D)28,995 元

16(B).

21 A 公司向 B 公司訂購彩色電視 2,000 台，B 公司將該筆訂單委託 C 公司代工製造，該批電視產製完畢後，包裝貼上 A 公司商標，由 C 公司出廠並運交給經銷商 D。請問何人為該批電視貨物稅的納稅義務人？
(A) A 公司
(B) B 公司
(C) C 公司
(D) D 公司

17(A).

8 依土地稅法得適用特別稅率，每年徵收一次之自用住宅用地土地所有權人，欲提出適用特別稅率申請，按現行開徵日，請問最後期限日為何？
(A) 7 月 1 日
(B) 8月 15 日
(C) 8月 31 日
(D) 9 月 22 日

18(C).

14 依現行所得稅法規定，自民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人獲配其屬所投資之公司的股利，如選擇合併計稅，得就股利金額按多少比例計算，抵減當年度綜合所得稅結算申報之應納稅額？
(A) 8%
(B) 8.5%
(C) 20%
(D) 28%

19(B).

23.依現行所得稅法規定，獨資、合夥組織之營利事業若為小規模營利事業者，下列有關其所得稅之敘述，何者正確？
(A)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額
(B)無須辦理結算申報，且其盈餘亦不需課徵綜合所得稅
(C)應依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，且須計算及繳納其應納之結算稅額
(D)無須辦理結算申報，由稽徵機關核定其營利事業所得額，直接歸併獨資資本主或合夥組織合夥人之營利所得，依法課徵綜合所得稅

20(A).

25. C 公司為一本國公司，105 年 10 月購入新北市之房地一筆，於 107 年 5 月出售，下列敘述何者正確？
(A)若 C 公司出售該筆房地有所得，採分離課稅，稅率 25%
(B)只針對房屋交易所得課稅，土地交易所得免稅
(C)若 C 公司之房屋、土地交易所得額減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額為正數者，計入營利事業所得額課稅；餘額為負數者，以零計算
(D)若 C 公司出售該筆房地有所得，採分離課稅，因持有房屋、土地之期間超過 1 年，稅率為 15%

21(D).

24 依所得稅法相關規定，按一般稅額計算營業稅之營利事業自國外進貨，進口時下列何項不得列為其進貨成本？
(A)關稅
(B)貨物稅
(C)進貨運費
(D)營業稅

22(A).

41 下列何者之營業稅稅率為百分之一？①理髮業 ②農產品批發市場之承銷人 ③計程車業 ④有陪侍服務之茶室
(A)①②
(B)③④
(C)①③
(D)②④

23(B).

15 依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司是一間銷售應稅貨物的零售商，假設本期甲公司總共僅開立 3 張二聯式統一發票，金額分別為 1,200 元、5,000 元及 3,600 元，甲公司本期依法應申報之銷售額為多少？
(A) 490 元
(B) 9,333 元
(C) 9,800 元
(D) 10,290 元