阿摩：只有想不到的事，沒有做不到的事。
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(4 分16 秒)
模式:精熟測驗
科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(A).

46 依所得稅法規定，消費者物價指數上漲累計達 3%以上時調整之扣除額項目，下列何者正確？
(A)薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額
(B)標準扣除額、長期照顧特別扣除額
(C)租金扣除額、捐贈扣除額
(D)幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額



2(C).

45 稅捐稽徵法第 48 條之 3 規定，納稅義務人違反本法或稅法之規定，適用裁處時之法律。但裁處前之法律有利於納稅義務人者，適用最有利於納稅義務人之法律。上開規定是遵循租稅行政罰之何項原 則？
(A)實體從舊
(B)信賴保護
(C)從新從輕
(D)實質課稅



3(B).

43 有關貨物稅條例之應稅貨物：①水泥 ②橡膠輪胎 ③汽車 ④平版玻璃 ⑤汽油，何者採從價課徵貨物稅？
(A)①③⑤
(B)②③④
(C)③④⑤
(D)①②④



4(B).

39 有關土地增值稅之課徵規定，下列敘述何者錯誤？
(A)信託行為成立，委託人與受託人間移轉信託財產土地所有權，不課徵土地增值稅
(B)配偶相互贈與之土地，免徵土地增值稅
(C)依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，免徵土地增值稅
(D)作農業使用之農業用地移轉與自然人，得申請不課徵土地增值稅



5(C).

37 有關計算遺產稅時不計入遺產總額之項目，不包含下列何項？
(A)繼承人捐贈予鄉公所之財產
(B)被繼承人自行創作之藝術品
(C)被繼承人死亡前 5 年內受贈且已納贈與稅之財產
(D)約定於被繼承人死亡時，給付其指定受益人之勞工保險之保險金額



6(C).

36 有關遺產及贈與稅法規定視同贈與之情形，下列敘述何者錯誤？
(A)在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務
(B)以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分
(C)以自己之資金，無償為他人購置不動產，其資金部分
(D)因顯著不相當之代價，出資為他人購置財產者，其出資與代價之差額部分



7(C).

35 外國人 B 君 112 年度在中華民國境內居留時間為 2 個月，其在中華民國境內獲取各類所得課稅方式， 下列敘述何者正確？
(A)取得國外僱主給付之薪資按 20%扣繳所得稅
(B)取得臺灣公司分配之股利按 28%扣繳所得稅
(C)幫臺灣公司銷售商品取得佣金按 20%扣繳所得稅
(D)出售持有臺灣公司股票之所得應申報所得基本稅額



8(B).

34 A 公司申報所得基本稅額時，下列何項所得無須計入基本所得額？
(A)所得稅法第 4 條之 1 停徵所得稅之證券交易所得額
(B)所得稅法第 4 條第 1 項第 16 款免納所得稅之土地交易所得額
(C)所得稅法第 4 條之 2 停徵所得稅之期貨交易所得額
(D)國際金融業務條例第 13 條規定免徵營利事業所得稅之所得額



9(C).

33 依所得稅法信託課稅相關規定，下列敘述何者錯誤？
(A)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間移轉信託財產，不課徵所得稅
(B)信託行為成立，委託人與受託人間移轉信託財產，不課徵所得稅
(C)受益人不特定或尚未存在，信託財產之收入應由受託人為納稅義務人，併計受託人之所得額課稅
(D)證券投資信託基金之信託利益，於實際分配時，由受益人併入分配年度之所得額課稅



10(B).

32 營利事業繳納各種稅法規定項目，申報營利事業所得稅時，下列何者可以列為費用或損失？
(A)滯報金
(B)滯納利息
(C)滯納金
(D)罰鍰



11(D).

31 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費， 每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少百分比限度內列支費用？
(A) 4%
(B) 6%
(C) 8%
(D) 15%



12(B).

30 依所得稅法規定，個人取得下列類型所得，何者不是採用扣繳稅款分離課稅方式？
(A)投資公司債之利息所得
(B)百貨公司抽獎之中獎獎金
(C)公益彩券大樂透之中獎獎金
(D)檢舉違反廢棄物清理之獎勵金



13(C).

29 乙君 112 年 7 月出售一筆房屋及土地，該房地於 111 年 12 月因父親過世而繼承取得，乙父親 106 年 1 月買入該房地，請問乙君出售房地適用之房地合一所得稅課稅稅率為何？
(A) 45%
(B) 35%
(C) 20%
(D) 15%



14(A).

15 關於土地稅法之稽徵程序，下列敘述何者錯誤？
(A)地價稅以每年 7 月 31 日為納稅義務基準日，由直轄市或縣（市）主管稽徵機關按照地政機關編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料核定，於 11 月 1 日起 1 個月內一次徵收當年地價稅
(B)主管稽徵機關於查定納稅義務人每年應納地價稅額後，應填發地價稅稅單，分送納稅義務人或代繳義務人，並將繳納期限、罰則、繳納方式、稅額計算方法等公告週知
(C)土地所有權移轉時，權利人及義務人應於訂定契約之日起 30 日內，檢附契約影本及有關文件，共同向主管稽徵機關申報其土地移轉現值
(D)欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記或設定典權



15(D).

14 關於土地增值稅，土地所有權移轉時申報移轉現值之審核標準，下列敘述何者錯誤？
(A)申報人於訂定契約之日起 30 日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準
(B)遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告土地現值為準
(C)申報人逾訂定契約之日起 30 日始申報者，以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準
(D)依法院判決移轉登記者，以法院判決作成日當期之公告土地現值為準



16(C).

13 依土地稅法規定，下列關於地價稅之敘述何者錯誤？
(A)地價稅之納稅義務人為土地所有權人
(B)土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人；土地所有權為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人
(C)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受益人為地價稅之納稅義務人
(D)倘納稅義務人行蹤不明，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅



17(D).

11 關於所得稅法「暫繳」之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)營利事業除符合所得稅法第 69 條規定者外，應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止，按其上年度結 算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳 稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報
(B)公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用所得稅法第 77 條所稱藍色申報書或經會計師查核 簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前 6 個月之營業收入總額，依本法有關營利事業所得稅 之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額，不適用所得稅法第 67 條第 1 項暫繳稅額之計算方式
(C)營利事業未依所得稅法第 67 條第 1 項規定期間辦理暫繳，而於 10 月 31 日以前已依該條第 1 項規 定計算補報及補繳暫繳稅額者，應自 10 月 1 日起至其繳納暫繳稅額之日止，按其暫繳稅額，依第123 條規定之存款利率，按日加計利息，一併徵收
(D)營利事業逾 10 月 31 日仍未依第 68 條第 1 項規定辦理暫繳者，稽徵機關應按所得稅法第 67 條第 1 項規定計算其暫繳稅額，並依同法第 123 條規定之存款利率，加計 1 個月之利息，一併填具暫繳 稅額核定通知書，通知該營利事業於 1 個月內自行向庫繳納



18(C).

10 關於所得稅法第 43 條之 3 之規定，下列何者錯誤？
(A)營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額 合計達百分之五十以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合該條第 1 項各款規定之一者外， 營利事業應將該關係企業當年度之盈餘，按其持有該關係企業股份或資本額之比率及持有期間計 算，認列投資收益，計入當年度所得額課稅
(B)該條所稱低稅負國家或地區，指關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅 率未逾所得稅法第 5 條第 5 項第 2 款所定稅率之百分之七十或僅對其境內來源所得課稅者
(C)關係企業自符合該條第 1 項規定之當年度起，其各期虧損經所在國家或地區或中華民國合格會計 師查核簽證，並由營利事業依規定格式填報及經所在地稽徵機關核定者，得於虧損發生年度之次年 度起 3 年內自該關係企業盈餘中扣除，依第 1 項規定計算該營利事業投資收益
(D)營利事業於實際獲配該關係企業股利或盈餘時，在已依該條第 1 項規定認列投資收益範圍內，不 計入所得額課稅；超過已認列投資收益部分，應於獲配年度計入所得額課稅



19(A).

9 下列何種所得免納所得稅？
(A)各級政府機關取得之各種所得
(B)取自營利事業贈與之財產
(C)政府舉辦之獎券中獎獎金
(D)自力耕作之所得



20(A).

8 依所得稅法規定，下列敘述何者錯誤？
(A)個人交易中華民國 105 年 1 月 1 日以後取得預售屋及其坐落基地，其交易所得應於每年 5 月辦理結算申報
(B)非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過 90 天者，其自中華 民國境外僱主所取得之勞務報酬，無須計入中華民國來源所得
(C)所得稅法第 88 條各類所得稅款之扣繳義務人，應於每月 10 日前將上 1 月內所扣稅款向國庫繳清
(D)委託人為營利事業之信託契約，信託成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者， 該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額，依所得稅法規定課徵所得稅



21(C).

5 根據稅捐稽徵法規定，下列敘述何者錯誤？
(A)財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請之案件發生效力。但有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之
(B)財政部得本互惠原則，與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約或協定，於報經行政院核准後，以外交換文方式行之
(C)稅捐稽徵法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之擔保品，例如面額等於擔保稅款數額之上櫃之有 價證券
(D)稅捐稽徵機關對於按納稅義務人申報資料核定之案件，得以公告方式，載明申報業經核定，代替核 定稅額通知書之填具及送達。但各稅法另有規定者，從其規定



22(D).

4 關於「稅捐之核課期間」，下列敘述何者錯誤？
(A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 5 年
(B)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 7 年
(C)稅捐之核課期間屆滿時，納稅義務人對核定稅捐處分提起行政救濟尚未終結者，自核定稅捐處分經訴願或行政訴訟撤銷須另為處分確定之日起算 1 年內，其時效不完成
(D)稅捐之核課期間，適用行政程序法第 131 條第 3 項至第 134 條有關時效中斷之規定



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