阿摩：成長的路上不是我有話要說，而是聽得懂、看得懂
79分
(5 分51 秒)
模式:近期錯題測驗
科目:衍生性金融商品概論與實務
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1(A).

5.銀行辦理衍生性金融商品業務，應建立風險管理制度，下列敘述何者錯誤？
(A)關於衍生性金融商品部位之評價頻率，其為交易部位者，至少每月評估一次
(B)風險容忍度及業務承作限額，應定期檢討提報董（理）事會審定
(C)辦理衍生性金融商品業務之交易及交割人員不得互相兼任
(D)應設立獨立於交易部門以外之風險管理單位



2(A).

6.下列何者為外匯業務之行政主管機關？
(A)金融監督管理委員會
(B)中央銀行
(C)財政部
(D)經濟部



3(C).

15.δ(Delta)變動所引發選擇權價值變動的風險，係指下列何者？
(A) θ(Theta)風險
(B) δ(Delta)風險
(C) γ(Gamma)風險
(D) ρ(Rho)風險



4(D).

18.有關遠期合約作為避險工具，下列敘述何者錯誤？
(A)得將遠期合約之即期價格及利息部分分開
(B)僅指定遠期合約之即期價格改變作為避險工具
(C)遠期合約之利息部分排除在避險有效性評估之外
(D)依 IFRS 9 規定，遠期合約皆不適用為避險工具



5(B).

21.銀行與客戶承作一筆 1 年期 2 倍槓桿，1~6 期每期不計槓桿名目本金為 100 萬美元，7~12 期每期不計槓桿名目本金 為 50 萬美元，比價 12 次之 USD/CNH TRF 交易，其個別交易損失上限為：
(A) 75 萬美元
(B) 270 萬美元
(C) 450 萬美元
(D) 720 萬美元



6(B).

20.嵌入式衍生工具於符合特定條件時，應與主契約拆解分別認列，下列何者不屬於前述條件？
(A)經濟特性及風險與主契約之經濟特性、風險並非緊密關聯
(B)經濟特性及風險與主契約之經濟特性、風險緊密關聯
(C)相同條件之單獨工具符合衍生工具之定義
(D)混合工具非按公允價值衡量且公允價值變動認列於損益者



7(D).
X


21. X1 年 1 月 1 日，乙公司以$2,000,000 發行轉換公司債，支付手續費$2,000。該轉換公司債之持有人可以$1,000 債券 轉換為 50 股之乙公司普通股。經估計公司債與認股權個別公允價值分別為$1,920,000 與$100,000，乙公司應認列「手 續費」之金額為何？
(A) $0
(B) $20
(C) $22
(D) $2,000



8(C).

25.一個月澳幣定存利率為 6%，本金為：AUD10,000，保本率為 90%，在沒有其他費用的前提下，可買入選擇權的最 高金額為：
(A) AUD133
(B) AUD600
(C) AUD1,050
(D) AUD1,600



9(D).

26.金融交換早期是由下列何種金融商品所衍生出來？
(A)平行貸款和銀行間拆款
(B)銀行間拆款和債券附買回
(C)債券附買回和相互擔保貸款
(D)相互擔保貸款和平行貸款



10(A).
X


27.關於交換買權(Call Swaption)，下列敘述何者正確？
(A)其又稱為「支付者交換權」(Payer Swaption)，因其買方在選擇權契約到期時，可選擇是否執行「支付固定利息、 收取浮動利息」的利率交換
(B)其又稱為「支付者交換權」(Payer Swaption)，因其買方在選擇權契約到期時，可選擇是否執行「支付浮動利息、 收取固定利息」的利率交換
(C)其又稱為「收取者交換權」(Receiver Swaption)，因其買方在選擇權契約到期時，可選擇是否執行「支付固定利息、 收取浮動利息」的利率交換
(D)其又稱為「收取者交換權」(Receiver Swaption)，因其買方在選擇權契約到期時，可選擇是否執行「支付浮動利息、 收取固定利息」的利率交換



11(C).

29.關於區間計息債券，下列敘述何者錯誤？
(A)區間計息的原理乃是債券結合數位式選擇權
(B)一般設計是當指標利率落入一定區間內該債券才計息
(C)以逐日區間計息為例，每一天結合兩個相同臨界點的數位式選擇權
(D)賣方所收取的權利金是該區間計息債券的固定利率高於普通債券固定利率的幅度 【請接續背面】



12(A).
X


35.下列何者非為利率型相關衍生性金融商品？
(A)歐洲美元期貨契約
(B)資產交換合約
(C)英鎊期貨合約
(D)負債交換合約



13(B).

36.有關外匯交換的運用目的，下列敘述何者錯誤？
(A)以部位交易為目的
(B)以外匯匯率調控為目的
(C)以現金流量管理為目的
(D)可以套取無風險利潤



14(B).

41.銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者（其中屬辦理期貨商業務者，並應依期貨交易法之規定取得許可）， 除負面表列之商品外，原則得開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合，並於開辦後幾日內檢附商品特性說明書、 法規遵循聲明書及風險預告書報金管會備查？
(A) 10 日
(B) 15 日
(C) 20 日
(D) 7 日



15(B).

42.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定，有關風險預告書之投資風險警語應記載事項，下列敘述何者錯誤？
(A)客戶應自行了解判斷並自負盈虧
(B)全部投資本金僅在新臺幣 300 萬元內受存款保險之保障，超過部份不負賠償責任
(C)應自行負擔商品之市場風險及銀行信用風險
(D)未清楚瞭解產品說明書等內容前請勿於相關文件簽名或蓋章



16(C).

43.關於「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」所稱之專業客戶，不包括下列何者？
(A)專業機構投資人
(B)高淨值投資法人
(C)最近一期經會計師查核之財務報告總資產超過等值新臺幣五千萬元之境外法人
(D)簽訂信託契約之信託業，其委託人為專業客戶之自然人



17(D).

44.銀行應定期評估檢討有價證券抵繳期初保證金之標的範圍、評價價值計算方式與折扣比率之妥適性與合理性，至少 多久評估檢討一次？
(A)每週
(B)每月
(C)每季
(D)每年



18(B).

48.有關指定銀行辦理新臺幣與外幣間換匯交易業務(FX SWAP)應遵循事項，下列敘述何者正確？
(A)展期時得依原價格展期
(B)國內法人無須檢附文件
(C)國外法人及自然人無須檢附文件
(D)須計入外匯收支或交易申報辦法所訂之當年累積結匯金額



19(D).
X


49.信用風險的控制可採質與量的控制，其中量的控制著重於事後風險暴露程度的管理，而監控的單位是負責適時將正 確的信用風險資訊提供給高級主管及相關單位，下列何者不是監控單位應提供的資訊內容？
(A)交易對手信用條件的審核
(B)交易集中度
(C)主要客戶信用狀況
(D)交易對手使用額度的情形



20(D).

53.甲公司於 X1 年 9 月 1 日以 $2,000,000 取得一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資，X1 年 12 月底之公平 市價為$2,010,000，X2 年 4 月 1 日以 $2,014,000 處分該金融資產。下列敘述何者正確？
(A) X1 年度金融資產評價利益為$10,000
(B) X1 年度處分投資利益為$10,000
(C)X2 年度處分投資利益為$4,000
(D) X2 年度處分投資利益為$14,000



21(D).
X


54.甲公司有一透過損益按公允價值衡量之股票投資，其原始成本為$65,000，持有第一年年底之市價為$63,000，第二年 年底之市價為$70,000，則第二年年底應作之調整分錄為何？
(A)借：透過損益按公允價值衡量股票投資評價調整$5,000
(B)貸：透過損益按公允價值衡量股票投資之未實現利益$5,000
(C)借：透過損益按公允價值衡量股票投資評價調整$7,000
(D)貸：透過損益按公允價值衡量股票投資之未實現利益$7,000



22(A).

55.某公司為避免價格變動而對公司績效有不利影響，擬對下列項目進行避險。請問下列項目何者不適用公允價值避險 之會計處理？
(A)預期採購之原料
(B)已簽訂合約購買原料之確定承諾
(C)該公司持有至到期日之政府公債
(D)已入庫之製成品存貨



23(B).

58.下列何者不屬於公報規定之避險型態？
(A)公允價值避險
(B)企業併購避險
(C)現金流量避險
(D)國外營運機構淨投資避險



24(B).

60.若 A 公司發行一種浮動利率債券，並向銀行買進「利率上限」(interest rate cap)合約以保護未來利率上漲的風險。已 知名目本金是 2,000 萬元，1 年後到期，標的利率是 3M TAIBOR，每 3 個月結算一次，上限利率(cap rate)為 3%。 假設 3 個月後，3M TAIBOR 為 3.2%，則銀行應支付多少金額給 A 公司？
(A) 0.8 萬元
(B) 1 萬元
(C) 1.2 萬元
(D) 1.3 萬元



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