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阿摩:患難生忍耐,忍耐生老練,老練生盼望,盼望不至於羞愧
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試卷測驗 - 103 年 - 103-1-財稅專業證照-稅務會計#64083
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1( ).
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01. 下列對於營利事業會計基礎之敘述,何者正確?
(A)公司組織者,應採用權責發生制
(B)非公司組織者,應採用權責 發生制
(C)非公司組織者,應採用現金收付制
(D)公司組織者,得因原有習慣或因營業範圍狹小,申報該管稽徵機關 採用現金收付制。
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2( ).
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02. 下列關於噸位稅制度之敘述,何者錯誤?
(A)自民國100年度起實施
(B)總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事 業不適用
(C)一經選定,應連續適用10年
(D)依噸位稅制度計算營利事業所得稅額者,亦得享有其他法律關於租稅減 免之規定。
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3( ).
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03. 依所得稅法規定,營利事業經營外銷業務,取得外匯收入者,除依規定列支之交際應酬費外,並得在不超過當年度外 銷結匯收入總額多少範圍內,列支特別交際應酬費?
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%。
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4( ).
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04. 依所得稅法規定,營利事業存貨之估價,當成本高於淨變現價值時,納稅義務人得以淨變現價值為準,跌價損失如何 處理?
(A)作為期初存貨之減項
(B)作為期末存貨之減項
(C)得列銷貨成本
(D)應列存貨損失。
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05. 依所得稅法規定,未分配盈餘加徵之10%營利事業所得稅額,在股東可扣抵稅額帳戶上應如何處理?
(A)作為加項
(B) 作為減項
(C)不須紀錄
(D)附註說明。
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06. 依所得稅法規定,營利事業逾期未辦理暫繳申報者,應受下列何項行政處分?
(A)按核定暫繳稅額加徵10%滯報金
(B) 依暫繳稅款按日加計利息或按核定暫繳稅額加計一個月利息
(C)按核定稅額每逾二日加徵1%的滯納金,最高以15%為限
(D)按核定暫繳稅額加徵20%的怠報金。
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7( ).
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07. 依所得稅法及相關規定,下列申報案件,何者無須將實際所得額換算為全年所得額據以計算稅額後,再按實際月數比 例折算為實際應納稅額?
(A)結算申報
(B)變更會計年度之申報
(C)決算申報
(D)清算申報。
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8( ).
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08. 甲公司102年雇用非居住者張三為員工,月薪60,000元。請問每月支付薪資時應扣繳之金額為多少?
(A)0元
(B)3,600 元
(C)10,800元
(D)12,000元。
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9( ).
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09. 依營利事業所得稅查核準則及相關規定,營利事業對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈,不得超過當年度所得額之多 少比例為限?
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%。
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10( ).
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10. 營利事業在財務會計上,因前期損益調整收入而直接列入累積盈虧科目者,於申報營利事業所得稅時,依查核準則規 定,下列何者為正確之處理方式?
(A)與財務會計之處理方式同
(B)列入本期營業收入
(C)列入本期營業外收入
(D) 列為本期營業費用。
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11( ).
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11. 營業人出售一筆土地,售價1,000萬元。依加值型及非加值型營業稅法第8條規定,其應納營業稅為多少?
(A)0元
(B)30萬元
(C)50萬元
(D)100萬元。
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12( ).
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12. 經銷商銷售公益彩劵,應如何課徵營業稅?
(A)銷售額與佣金收入皆不課營業稅
(B)銷售額部分要課營業稅,亦要開立 統一發票
(C)銷售額部分要課營業稅,但不要開立統一發票
(D)取得佣金部分要課營業稅;銷售額部分不課營業稅。
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13( ).
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13. 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,下列敘述何者正確?
(A)免稅之進項稅額可扣抵,故可獲得完全 退稅
(B)外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅
(C)零稅率的銷項稅額為零,但進項稅額 不可扣抵
(D)外銷貨物適用免稅規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅。
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14( ).
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14. 營業人開立統一發票,應行記載「品名」未依規定記載或所載「品名」不實者,除通知限期改正或補辦外,按統一發 票所載銷售額,應處以多少罰鍰?
(A)10%
(B)5%
(C)2%
(D)1%。
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15( ).
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15. 加值型營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額3,150元。請問其應如何申報營業稅?
(A)銷售額3,150元
(B) 銷售額3,308元
(C)銷售額3,000元,銷項稅額150元
(D)銷售額3,150元,銷項稅額158元。
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16( ).
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16. 依加值型及非加值型營業稅法規定,為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行,財政部得訂定統一發票給獎辦 法;其經費由全年營業稅收入總額中提出多少百分比,以資支應?
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%。
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17( ).
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17. 若財政部於民國102年11月12日發布解釋函令,變更某一解釋函令之法令見解,且該變更係屬對納稅義務人不利之變 更。請問下列敘述何者正確?
(A)發布日前未確定案件,不適用該變更後之解釋函令
(B)該變更對於發布日期前之尚 未確定之案件亦有適用
(C)該變更僅對已確定案件發生效力
(D)發布日前,應核課而未核課之稅捐適用該變更後之解 釋函令。
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18( ).
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18. 依稅捐稽徵法規定,對於課徵租稅構成要件事實之認定,應由下列何者負舉證之責任?
(A)納稅義務人
(B)稅捐稽徵 機關
(C)檢察官
(D)善意第三者。
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19( ).
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19. 乙君已於102年5月31日前完成101年度綜合所得稅結算申報,事後國稅局查獲乙君因疏忽而未將一筆租金所得列入。試 問其核課期間為幾年?
(A)5年
(B)7年
(C)10年
(D)12年。
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20( ).
X
20. 依稅捐稽徵法規定,經依復查、訴願或行政訴訟等程序終結決定或判決,應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應於接到決定 書或判決書正本後幾日內,填發補繳稅款繳納通知書?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)30日。
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21( ).
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21. 丙君名下僅有一處房地,於102年度有一筆房屋稅應退稅款5萬元,惟丙君另有下列四筆欠稅:(1)101年度房屋稅 (2)101年度地價稅(3)101年度房屋稅之滯納金(4)101年度地價稅之滯納金。依稅捐稽徵法規定,丙君應退稅捐之抵繳 積欠順序為何?
(A)1234
(B)3124
(C)2143
(D)1324。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 103 年實用級「稅務會計實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第2頁
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22( ).
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22. 依商業會計法規定,證明處理會計事項人員之責任的憑證,稱為
(A)會計憑證
(B)原始憑證
(C)記帳憑證
(D)以上皆是。
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23( ).
X
23. 依現行商業會計法規定,商業已設立總分類帳科目日計表者,得免設置下列何種帳簿?
(A)明細分類帳
(B)總分類帳 簿
(C)特種序時帳簿
(D)普通序時帳簿。
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24(B).
有疑問
24. 依商業會計法規定,下列有關會計憑證之敘述,何者錯誤?
(A)應按日或按月裝訂成冊
(B)應將記帳憑證附於原始憑 證之後作為附件
(C)保存期限屆滿後,經負責人之核准,始得銷毀
(D)應予永久保存者,得另行保管。
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25( ).
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25. 丁君擬以其所有之店面一間,入股A公司。依商業會計法規定,A公司應如何認定其店面之價值?
(A)依據丁原始買入之 成本
(B)依據公告現值
(C)依據市價,無市價可據時,由A公司自行估計
(D)丁君不得以店面入股,A公司應予以拒絕。
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26( ).
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26. 銷貨退回與折讓,應列為下列何種性質之科目?
(A)資產類
(B)負債類
(C)收入類
(D)費用類。
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27( ).
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27. 商業會計法之處罰規定中,對於事前曾表示拒絕者得減輕或免除其刑,其適用人員有:
(A)專任會計人員
(B)會計 師、記帳士、主辦會計人員及經辦會計人員
(C)主辦會計人員、經辦會計人員或以電子方式處理會計資料之有關人員
(D)商業之負責人、經理人、主辦會計人員、經辦會計人員。
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28( ).
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28. 公司每月銷售額未達新台幣20萬元,是否應適用商業會計法?
(A)應適用
(B)得不適用
(C)股份有限公司應適用,其 他種類之公司可不適用
(D)經主管機關核准者可不適用。
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29( ).
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29. 公司編製憑證、帳務處理及報表編製,必須依下列何項規定辦理?①所得稅法②營利事業所得稅查核準則③公司法④ 商業會計法⑤一般公認會計原則
(A)①②③④⑤
(B)①②④⑤
(C)①③④⑤
(D)③④⑤。
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30( ).
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30. 下列對於會計帳簿記載方式之敘述,何者正確?
(A)應跨會計年度連續記載,除已用盡外不得更換新帳簿
(B)在同一 會計年度內應連續記載,除已用盡外不得更換新帳簿
(C)應跨會計年度連續記載,但若有需要時,舊帳簿雖未用盡, 仍得更換新帳簿
(D)在同一會計年度內應連續記載,但若有需要時,舊帳簿雖未用盡,仍得更換新帳簿。
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31( ).
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31. 公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產,採公平價值評價。有關上市或上櫃股票及存託憑證之「公平價 值」係指:
(A)資產負債表日之淨值
(B)資產負債表日之收盤價
(C)資產負債表日之均價
(D)12月份之月平均收盤價。
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32( ).
X
32. 下列有關無形資產之敘述,何者錯誤?
(A)自行研發之無形資產,可明辨確認者,得列記為資產
(B)無形資產之攤 銷,通常採直線攤銷法
(C)無形資產不得辦理資產重估價
(D)以上皆正確。
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33( ).
X
33. 依商業會計處理準則之規定,庫藏股票之會計處理應採何種方法?
(A)權益法
(B)公平價值法
(C)面額法
(D)成本法。
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34( ).
X
34. 依商業會計處理準則規定,下列那一項目,應分別列示稅前損益、所得稅費用或利益與稅後損益等項目?
(A)非常損 益
(B)會計原則變動之累積影響數
(C)本期損益
(D)繼續營業部門損益。
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35( ).
X
35. 依商業會計處理準則規定,利息支出在現金流量表中,被歸為下列那一類活動?
(A)營業活動
(B)投資活動
(C)融資 活動
(D)視情況列為投資活動或融資活動。
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36( ).
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二、術科部分:(題目共 10 題,每題配分 3 分,滿分 30 分) (一)荷蘭B公司在我國境內無分支機構及營業代理人,對我國C公司台中廠技術移轉取得技術報酬 2,000萬元,C公司於 102年9月1日給付,因其成本費用分攤計算困難,因此向財政部中區國稅局申請適用所得稅法第25條第1項之規定以 計算其營利事業所得額。請正確回答下列各子題之問題:
【題組】
36. 荷蘭B公司如經國稅局核准適用所得稅法25條,則其營利事業所得額為多少?
(A)200萬元
(B)300萬元
(C)400萬元
(D)500萬元。
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37( ).
X
【題組】
37. C公司代為扣繳之稅款,應於何時前向國庫繳納?
(A)102年9月1日
(B)102年9月10日
(C)102年10月10日
(D)103年1月31日。
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38( ).
X
【題組】
38. 如申請未經核准適用所得稅法第25條,則扣繳之稅款應為多少?
(A)200萬元
(B)300萬元
(C)400萬元
(D)500萬元。
查單字:
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39( ).
X
【題組】
39. 我國C公司係兼營營業人,本期不得扣抵比例為20%,採比例扣抵法計算應納稅額,則此一交易行為申報營業稅時應繳 納多少?
(A)20萬元
(B)100萬元
(C)200萬元
(D)300萬元
查單字:
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40( ).
X
(二)D商行係小規模營業人,102年1至3月經主管稽徵機關查定之銷售額為$500,000,同期間D商行向一般稅額計算專營 應稅營業人進貨$200,000,進項稅額$10,000,均取有合法憑證,請問:
【題組】
40. D商行最遲應於何時申報進項憑證,方可扣減查定稅額?
(A)3月31日
(B)4月5日
(C)4月30日
(D)5月15日。
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41( ).
X
【題組】
41.若 D商行前項申報之進項稅額可扣減查定稅額,則 102年第一季應納營業稅額若干?
(A)4,000元
(B)5,000元
(C)15,000元
(D)25,000元。
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42( ).
X
【題組】
42. D商行該季的營業稅如何課徵?
(A)3月31日核定課徵
(B)4月5日自動報繳
(C)4月30日核定課徵
(D)5月15日自動報 繳。
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43( ).
X
(三)請依商業會計法第5條之規範,回答下列有關商業設置會計人員之相關問題:
【題組】
43. 具備下列何種資格者始得擔任商業會計人員?
(A)會計師
(B)記帳士
(C)持有會計事務證照之技術士
(D)無特別規 定。
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44( ).
X
【題組】
44. 會計人員依法辦理會計事務,其離職或變更職務時,應於幾日內辦理交代?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)30日。
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45( ).
X
【題組】
45. 若公司未聘任會計人員處理商業會計事務,得委託下列何者代為處理?
(A)記帳士
(B)會計師
(C)依法取得代他人處 理會計事務資格之人
(D)以上皆是。
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