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1(C).

28 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ① 限度內，以費用列支。非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ② 限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支。請問上列敘述中的 ① ； ② 應填入多少？
(A) 10%；6%
(B) 15%；6%
(C) 10%；4%
(D) 15%；4%

2(C).

17. 有關信託土地地價稅與土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？
(A)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為地價稅之納稅義務人
(B)信託之土地應與委託人在全國所有之土地合併計算地價總額，依土地稅法規定稅率課徵地價稅，分別再就各該土地地價占地價總額之比例，計算其應納之地價稅
(C)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權時，以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅
(D)以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以該歸屬權利人為納稅義務人，課徵土地增值稅

3(C).

25 有關進口貨物或勞務之現行營業稅課稅方式，下列敘述何者正確？
(A)為鼓勵國人愛用國貨之經濟政策目的，對於進口貨物或勞務納入課徵營業稅
(B)基於統治權行使範圍考量，為便於稽徵機關調查課稅，進口貨物，不論進口人為營業人或自然人，均以進口人為納稅義務人，並由海關代徵
(C)為公平課稅，價格金額低於新臺幣2千元之進口貨物，於進口時，由快遞業者作為代繳營業稅捐之義務人
(D)為提升稽徵效率，跨境電商銷售勞務與國內營業人時，以境外電商為營業稅納稅義務人

4(C).

36.依所得稅法規定，自中華民國一百零三年一月一日起，納稅義務人、配偶及合於所得稅法第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有所得稅法第十四條第一項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自依本法規定辦理結算申報及計算稅額外，應由納稅義務人合併申報及計算稅額。納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿之次日起算多久期間內申請變更？
(A)三個月
(B)六個月
(C)八個月
(D)十個月

5(C).

18 甲君線上辦理107年度綜合所得稅與所得基本稅額條例結算申報，漏未申報境外期貨交易所得200萬元，稽徵機關事後查獲，應如何依法裁處？
(A)境外期貨交易所得免稅，毋須補稅或裁處違章
(B)依照所漏稅額處以2倍以下之罰鍰
(C)依照所漏稅額處以3倍以下之罰鍰
(D)依照所漏稅額處以1倍以上3倍以下之罰鍰

6(C).

48. 經依復查決定，應退還稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定後，多久時間內退回？
(A) 10 日
(B) 30 日
(C) 2 個月
(D) 3 個月.

7(C).

59. 下列何者為扣繳所得？
(A)公司分配予境內居住之個人之股利淨額
(B)公司分配予總機構在境內之營利事業之股利淨額
(C)執行業務者所給付之薪資
(D)個人給付予公司組織之營利事業之租金 .

8(C).

2 依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，勞務承攬業，其銷售憑證開立時限為何？
(A)簽約時
(B)結算時
(C)依合約所載每期應收價款時
(D)收款時

9(C).

15 關於現行所得稅法第 14 條之 4 房地合一課稅相關規定的敘述，下列何者錯誤？
(A)個人交易之房地如為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額
(B)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用
(C)個人房地交易損失，得自交易日以後 3 年內之房地交易所得減除之
(D)個人持有房地之期間在 2 年以內者，稅率為 45%

10(C).

9 依所得稅法規定，民國 110 年 7 月 1 日以後，個人或營利事業出售民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房地，應如何課徵所得稅，下列敘述何者正確？
(A)個人房地為出價取得者，以成交時之交易價格減除原始取得成本，與因取得改良及移轉而支付之費用後之餘額為應稅所得額，若為正數得減除土地漲價總數額，但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，全數不得列為成本費用
(B)個人出售符合法律所規定要件且供為自住用的房屋、土地，其交易所得全額按 10%稅率課徵
(C)營利事業適用房地合一稅制之房屋、土地交易所得，採分開計稅合併申報，且房地交易損失，得列為營利事業所得之減項
(D)獨資、合夥組織營利事業，交易房屋、土地，應由獨資資本主或合夥組織合夥人就該房屋、土地交易所得額，依個人規定計算申報所得稅，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額

11(C).

4 下列何項營利事業之所得應納入營利事業所得稅稅基？
(A)各級政府機關之所得
(B)營利事業持有公債之利息收入
(C)總機構在中華民國境內之公司獲配其所投資國內公司所分配之股利
(D)營利事業在房地合一稅新制前取得土地、出售時之所得

12(C).

25. 依所得稅法及相關稅法規定，營利事業進貨、進料未取得憑證或未將取得憑證保存，或按址查對不確，未能提出正當理由或未能提供證明文件者，稽徵機關應如何核定進貨成本？
(A)不予認定
(B)按當年度當地該項貨品最高價格核定
(C)按當年度當地該項貨品之最低價格核定
(D)按當年度當地該項貨品之加全平均價格核定

13(C).

7 納稅義務人向稅捐稽徵機關申請分期繳納之規定，下列何者錯誤？
(A)核准分期繳納之期間，不得逾三年
(B)因客觀事實發生財務困難，應繳納之遺產稅可申請分期
(C)應依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息
(D)個人在新臺幣100萬元以上，營利事業在新臺幣200萬元以上者，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保

14(C).

21 下列有關信託課稅規定，何者錯誤？
(A)委託人為營利事業之他益信託契約，受益人享有信託利益之權利價值應於信託成立年度依規定課徵所得稅
(B)信託契約之受益人不特定或尚未存在者，信託財產發生之收入，委託人應於所得發生年度計算所得申報納稅
(C)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依法課徵遺產稅
(D)受託人因公益信託而標售或義賣之貨物與舉辦之義演收入，全部供作該公益事業之用者，免徵營業稅

15(C).

44 下列何者不適用最低稅負制？①基本所得額合計為新臺幣 5 百萬元之個人 ②教育、文化、公益、慈善機關或團體 ③依法經營不對外營業之消費合作社 ④在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業 ⑤基本所得額在新臺幣 1 百萬元之營利事業
(A)①②③④⑤
(B)①②③④
(C)②③
(D)②③④