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1(C).

13 張三 50 歲，單身無扶養親屬，108 年度僅有薪資收入新臺幣 200 萬元，且無其他列舉扣除額之項目。假設張三不符合基本生活費差額之減除條件，則依現行所得稅法規定，張三應申報之 108 年度綜合所得總額及綜合所得淨額各為多少元？
(A)綜合所得總額 200 萬元，綜合所得淨額 159.2 萬元
(B)綜合所得總額 180 萬元，綜合所得淨額 159.2 萬元
(C)綜合所得總額 200 萬元，綜合所得淨額 139.2 萬元
(D)綜合所得總額 180 萬元，綜合所得淨額 139.2 萬元

2(C).

49.兒子繼承父親所遺留的房屋一棟，依規定兒子應繳納下列哪些稅捐？
(A)遺產稅
(B)遺產稅、契稅
(C)遺產稅、土地增值稅
(D)契稅、土地增值稅

3(C).

25 依據稅捐稽徵法第 48 條之 1，納稅義務人已向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，符合一定條件可以免除其相關之處罰，下列何者非屬該條文之相關規定？
(A)屬未經檢舉之案件
(B)屬未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件
(C)補繳之應納稅捐，應按繳納稅款期間屆滿之日，依郵政儲金匯業局之 1 年期定期存款利率按日加計利息
(D)屬情節輕微，或漏稅在一定金額以下者

4(C).

46 依遺產及贈與稅法第 46 條規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年度稅率重行核計補徵外，並應處何種處罰？
(A)所漏稅額 2 倍以下之罰鍰
(B)所漏稅額 1 倍至 3 倍之罰鍰
(C)所漏稅額 1 倍至 3 倍之罰鍰，並處 1 年以上、5 年以下之有期徒刑
(D)所漏稅額 2 倍以下之罰鍰，並處 5 年以下之有期徒刑

5(C).

32. 依現行所得稅法之規定，納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿之次日起算多久時間內申請變更？
(A) 1 個月
(B) 3 個月
(C) 5 個月
(D) 6 個月.

6(C).

16 王先生於民國 109 年度在國內有薪資收入 100 萬元、稿費收入 10 萬元、取自銀行利息收入 20 萬元，試問王先生民國 109 年度應申報之綜合所得總額為多少元？
(A) 80 萬元
(B) 100 萬元
(C) 120 萬元
(D) 130 萬元

7(C).

37.被繼承人某丙死亡時有一筆財產係其死亡前 3 年自其父某丁繼承取得，當時並無遺產稅額之繳納，依遺產及贈與稅法規定，該筆遺產應如何計算某丙之遺產課稅？
(A)不計入遺產總額
(B)計入遺產總額，但得扣除 60%
(C)計入遺產總額，但得扣除 40%
(D)全數計入遺產總額，不得扣除

8(C).

20 某甲於民國 111 年 1 月 2 日報廢登記滿 10 年且出廠 15 年之小客車，於報廢後 3 個月購買上開車輛新車且完成新領牌照登記，該新車應徵之貨物稅可定額減徵多少元？
(A) 2 千元
(B) 2 萬元
(C) 2.5 萬元
(D) 5 萬元

9(C).

9.王先生出售營業用地，土地公告現值 800 萬，繳納 100 萬土地增值稅；兩年內重購自用住宅用地，土地公告現值 900 萬，則可申請退還多少土地增值稅？
(A) 0 元
(B) 40 萬
(C) 50 萬
(D) 100 萬

10(C).

16 依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？
(A)5日
(B)7日
(C) 14 日
(D) 30 日

11(C).

19 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，不能免除何種處罰？
(A)納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者之處罰
(B)各稅法所定關於逃漏稅之處罰
(C)營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處百分之五以下罰鍰
(D)拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查，或拒不提示有關課稅資料、文件者之處罰

12(C).

19 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人白先生於 111 年過世，遺有配偶及已成年女兒 1 人，遺產總額為 8,000 萬元，試問應申報繳納之遺產稅為多少元？
(A)688.55 萬
(B)670.1 萬
(C)668.6 萬
(D)650.15 萬

13(C).

28. 某甲於民國112年4月死亡，死亡時遺有下列財產：土地公告現值2,000萬元，上市股票10,000股，每股淨值45元，死亡當日收盤價每股80元；另於民國111年1月贈與妻子現金220萬元，試問某甲112年度應申報之遺產總額為多少？
(A)967萬元
(B)2080萬元
(C)2265萬元
(D)2300萬元

14(C).

5 營利事業計算基本所得額時，以所得稅法規定計算之課稅所得額為基礎，加計之各項所得，下列何者非屬加計項目？
(A)依所得稅法規定停徵所得稅之證券交易所得
(B)依產業創新條例規定智慧財產權研究發展支出加倍減除金額
(C)依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利或盈餘收入
(D)依國際金融業務條例規定免徵營利事業所得稅之所得額

15(C).

25 甲無配偶，育有 2 名就讀空中大學的子女，甲於 112 年 5 月辦理 111 年度綜合所得稅申報時，列報項目包括免稅額計 27.6 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、特別扣除額-薪資所得 20.7 萬元、教育學費 5 萬元、財產交易損失 5 萬元，111 年度每人基本生活所需費用為 19.6 萬元，甲得自綜合所得總額中減除之基本生活費差額為何？
(A)0元
(B) 8.8 萬元
(C) 18.8 萬元
(D) 23.8 萬元