阿摩：成功的唯一之路，堅持、堅持、再堅持
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【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1846~1860)
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1(C).

38 土地所有權人甲君於出售土地後，一年內重購土地，由於符合土地稅法第 35 條 之規定，甲君申請土地增值稅重購退稅，原出售土地與新購入土地申報移轉現 值，分別為 500 萬元與 490 萬元，原出售土地之土地增值稅已繳納 30 萬元，請 問甲君可以申請退回多少土地增值稅？
(A) 0 元
(B) 10 萬元
(C) 20 萬元
(D) 30 萬元



2(C).
X


16. 依土地稅法規定，有關地價稅課徵之敘述，下列何者錯誤？
(A)公共設施保留地，在保留期間仍為建築並供營業使用，按千分之六計徵
(B)公有土地免徵地價稅
(C)按目的事業主管機關核定規劃使用之工業用地，按千分之十計徵
(D)企業興建之勞工宿舍，其用地之地價稅，按千分之二計徵



3(C).
X


10 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，在何種條件下應向主管稽徵機關申請稅籍登記及報繳營業稅？
(A)月銷售額達新臺幣48萬元
(B)月銷售額逾新臺幣48萬元
(C)年銷售額達新臺幣48萬元
(D)年銷售額逾新臺幣48萬元



4(C).

11 有關遺產稅之繳納，下列敘述何者正確？
(A)應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該 管稽徵機關申請分12期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限
(B)應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該 管稽徵機關申請分18期以內繳納，每期間隔以不超過3個月為限
(C)遺產稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起2個月內，繳清應納稅款；必要 時，得於限期內申請稽徵機關核准延期2個月
(D)經申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金一年期 定期儲金固定利率，分別加計利息



5(C).
X


35 下列何者不屬於遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之項目？
(A)繼承人捐贈各級政府之財產
(B)被繼承人經創作人讓與而取得之著作權
(C)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者
(D)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金



6(C).
X


13. 稽徵機關於調查時，得通知納稅義務人備詢，納稅義務人因正當理由不能按時到達備詢者，應於接到稽徵機關通知之日起幾日內向稽徵機關申復？
(A)五日
(B)七日
(C)十日
(D)十五日



7(C).
X


19 依所得稅法規定，下列何種所得可免徵營利事業所得稅？①短期票券之利息所得 ②公有事業之所得 ③公營事業之所得 ④證券交易所得 ⑤營利事業出售 105 年 1 月 1 日以後取得之土地，其交易之所得
(A)②④
(B)①②④
(C)①②③④
(D)①②③④⑤



8(C).
X


52. 依加值型及非加值型營業稅法規定，可由主管稽徵機關按查定之銷售額，按期填發 繳款書繳納之行業，下列敘述何者錯？
(A)小規模營業人每3個月繳納
(B)證券業每2個月繳納
(C)典當業每3個月繳納
(D)特種飲食業每1個月繳納



9(C).
X


72. 某甲於111年1月1日至外縣市工作並租屋，與房東簽訂1年期合約，每個月租金支出為2 萬元，因工作繁忙而未如期申報111年綜合所得稅，經稽徵機關核定稅額，則房屋租金 支出可列舉扣除金額為？
(A)0元
(B)12萬元
(C)14萬元
(D)24萬元



10(C).
X


91. 依財政收支劃分法規定，下列何者錯誤？
(A)營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之10%，應由中央統籌分配直轄市、 縣(市)或鄉(鎮、市)
(B)貨物稅總收入10%，應由中央統籌分配直轄市、縣(市)或鄉(鎮、市)
(C)所得稅總收入10%，應由中央統籌分配直轄市、縣(市)或鄉(鎮、市)
(D)遺產及贈與稅，應以在直轄市徵起之收入50%給該直轄市；在市徵起之收入80%給該 市；在鄉(鎮、市)徵起之收入80%給該鄉(鎮、市)



11(C).
X


18下列各款何者符合可從遺產總額扣除之規定？①被繼承人遺有父母者②被繼承人遺有配偶者 ③被繼承人遺有兄弟姊妹、祖父母者④執行遺囑及管理遺產之直接必要費用⑤被繼承人死亡前，未償之債務，具有確實之證明者
(A)①②③④⑤
(B)①②③④
(C)①②④
(D)①②④⑤



12(C).
X


34. 依遺產及贈與稅法第17條之規定，下列對免徵遺產稅之敘述何者錯誤？
(A)繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除四十萬元
(B)被繼承人遺有父母者，每人得自遺產總額中扣除三百萬元
(C)被繼承人死亡前，依法應納之各項稅捐、罰鍰及罰金
(D)被繼承人遺有配偶者，自遺產總額中扣除四百萬元



13(C).
X


20 依土地稅法規定，A 公司持有一筆都市計畫公共設施保留地，供其員工做停車使用，該土地課稅總地價為 1,000 萬元，當年應繳納地價稅額為若干？
(A) 10 萬元
(B) 6 萬元
(C) 2 萬元
(D)0元



14(C).
X


10 作農業使用之農業用地及地上農作物贈與那些人，不計入贈與總額？①兄弟 ②父母 ③大嫂 ④女婿
(A)①②④
(B)①②
(C)①③
(D)僅②



15(C).
X


18 李先生於 111 年度有下列利息所得：
（1）短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分的利息所得 20,000 元 
（2）公司債利息所得 30,000 元 
（3）郵政活期存簿儲金利息所得 6,000 元 
（4）臺灣各商業銀行的存款利息所得共計 15,000 元 
（5）私人借貸之利息所得 8,000 元 
 試問李先生當年度個人可列報多少的儲蓄投資特別扣除？
(A) 15,000 元
(B) 21,000 元
(C) 23,000 元
(D) 29,000 元



【非選題】
四、我國現行所得稅法採兩稅合一制度，但股東獲配股利應如何課稅，會因股東的身分不同而有差別。請問「所得稅法」中所提到獲配股利的股東身分有幾種？各種不同身分的股東獲配之股利，應如何課徵所得稅？ 答題時應回答包括股東身分、所得額如何決定、可扣抵稅額如何扣抵及是否應扣繳所得稅四項。（20 %） 注意：請採橫書方式，依以下格式答題，否則不予計分 1 2 3 4 股東身分 所得額如何決定 可扣抵稅額如何扣抵 應否扣繳所得稅



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了13分