阿摩：犧牲享受，才能享受一生。
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【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1861~1875)
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1(C).

28. A 公司 108 年度營利事業課稅所得額為新台幣 20 萬，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？
(A) 5 萬
(B) 4 萬
(C) 3.8 萬
(D) 3.6 萬



2(C).
X


9 坊間手搖飲料品店何以毋須報繳清涼飲料之貨物稅？
(A)手搖飲品店生產規模狹小
(B)手搖飲品店未使用機具製造飲品
(C)手搖飲品使用砂糖量低於國家標準
(D)手搖飲品店月營收額未達20萬元免徵



3(C).

23. 依現行規定，下列那些捐贈項目在結算申報綜合所得稅時，列舉扣除額額 度不得超過綜合所得總額之 20%？①指定捐贈特定運動員 ②私立學校興學 基金會，指定捐款特定學校 ③對公益、慈善機構或團體 ④出資贊助維護 或修復古蹟
(A)①②③
(B)②③
(C)①③
(D)②④



4(C).

20 下列那一個選項不是我國遺產及贈與稅法第 16 條所稱不計入遺產總額之項目？
(A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產
(B)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保 險金額
(C)遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者
(D)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者



5(C).

24 王先生早年喪偶，3名子女甲、乙、丙事業有成，無奈甲英年早逝，遺有 A、B、C、D、E 5名子 女，乙為未婚無子女，丙有2名子女，王先生110年3月2日過世，其孫子女均已成年，乙、丙均抛 棄繼承，本件遺產稅案的繼承人扣除額為何？
(A)350萬
(B)300萬
(C)250萬
(D)100萬



6(C).
X


27 關於累進起點地價的相關敘述，下列何者正確？
(A)累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準
(B)計算累進起點地價時，不包括工業、礦業、農業及自用住宅等用地在內
(C)自用住宅用地地價總額未超過累進起點地價時，得申請適用基本稅率
(D)累進起點地價為土地增值稅累進課稅的基礎



7(C).
X


37 關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為 5% ②保險業之再保費收入為 0.1% ③夜總會為 25% ④小規模營業人為 1%
(A)僅①②
(B)僅①④
(C)僅①③④
(D)①②③④



8(C).
X


12 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人未於期限申報銷售額或統一發 票明細表，其未逾 30 日者，將處以金額不得少於新臺幣 1,200 元，不得超 過新臺幣 12,000 元之何種罰則？
(A)每逾 2 日按應納稅額加徵 1%滯納金
(B)每逾 2 日按應納稅額加徵 1%滯報金
(C)每逾 3 日按應納稅額加徵 1%滯納金
(D)每逾 3 日按應納稅額加徵 1%滯報金



9(C).
X


5 A 早年喪偶，育有 3 名子女甲、乙、丙，甲有未滿 18 足歲的獨生女，乙已婚無子女，丙未婚，嗣 A 再娶 18 歲妻，A 於 111 年 4 月 1 日過世，甲、乙、丙均抛棄繼承，本件依遺產及贈與稅法規 定，配偶扣除額及繼承人扣除額共多少？
(A) 543 萬元
(B) 643 萬元
(C) 693 萬元
(D) 793 萬元



10(C).
X


33.下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬？
(A)租金支出
(B)幼兒學前
(C)保險費
(D)自用住宅購屋借款利息



11(C).
X


36 B 公司為兼營營業人，111 年 7、8 月內銷金額為 500 萬元，其中應稅貨物為 200 萬元，免稅貨物為 300 萬 元；進項金額總共 320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計 15 萬元，試問 B 公司該期之營業稅額為若干？
(A)應納稅額 4 萬元
(B)應退稅額 5 萬元
(C)應納稅額 10 萬元
(D)應退稅額 15 萬元



12(C).
X


17 下列有關營利事業房屋、土地交易所得課稅之敘述，何者錯誤？
(A)總機構在中華民國境內之營利事業，持有房屋、土地之期間超過5年者，稅率為20%
(B)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用
(C)當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用相同稅率之房屋、土地交易所得中減除
(D)獨資、合夥組織營利事業之房屋、土地交易所得額，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額



13(C).
X


21 甲營利事業自 110 年 9 月 1 日起至 110 年 10 月 31 日依法規定應給與他人憑證而未給與，以及應自他人取得憑證而未取得，經國稅局於 111 年 1 月 20 日查獲，國稅局於依稅捐稽徵法第 44 條規定論處違章時，下列敘述何者為正確？
(A)國稅局應就查獲當次查明認定之總額，就甲營利事業未依法規定給與他人憑證及取得憑證之金額，分別依該條第 1 項規定之罰鍰額度計算罰鍰金額後，分別適用該條第 2 項關於處罰金額最高不得超過新臺幣（下同）100 萬元之規定
(B)國稅局不須區分甲營利事業未依法規定給與他人憑證及取得憑證之金額，直接就查獲當次查明認定之總額，依該條第 1 項規定之罰鍰額度計算罰鍰金額，並適用該條第 2 項關於處罰金額最高不得超過 100 萬元之規定
(C)國稅局於計算罰鍰金額時，須就經查明認定之總額，裁處百分之五罰鍰，但最高不得超過 100 萬元
(D)國稅局於計算罰鍰金額時，可就經查明認定之總額，裁處百分之五以下罰鍰，但最高可超過 100 萬元



14(C).
X


23 下列何者不屬於遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之項目？
(A)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金
(B)依法禁止或限制採伐之森林
(C)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者
(D)被繼承人取得經創作人讓與之著作權



15(C).
X


8 依所得稅法有關暫繳之規定，下列敘述何者正確？
(A)採曆年制之營利事業，應於 8 月 1 日至 8 月 31 日作暫繳申報
(B)採七月制之營利事業，應於 4 月 1 日至 4 月 30 日作暫繳申報
(C)會計帳簿完備之營利事業，逾期辦理暫繳申報者，得採試算暫繳計算稅額
(D)營利事業未依規定辦理暫繳申報，稽徵機關應加計利息但免處罰



【非選題】
3.贈與國外財產是否為我國贈與稅之課稅對象？試就贈與人為法人或自然人之情形，分別加以說明。（25 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了26分