阿摩：鼓勵和稱讚讓白痴變天才，批評和責備讓天才變白痴。
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模式:循序漸進模式
【全部】 - 初等/五等/佐級◆稅務法規大意 - 稅務法規(稅務相關法規)2023~2020難度:1,2,3,4,5,6,7,8(1876~1890)
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1(C).
X


46.甲為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於 108 年 8 月 20 日因病去世，享年 80 歲，下列何者 應計入其遺產總額課徵遺產稅？
(A) 106 年 1 月 8 日贈與現金 500 萬元予其長子
(B)死亡時，在美國之銀行存款有美金 2,000 萬元
(C) 106 年 9 月 1 日贈與現金 1,000 萬元予其配偶，但 107 年 3 月 8 日與其配偶離婚
(D) 107 年 6 月 2 日贈與現金 200 萬元予其長媳



2(C).
X


12 下列何者為中央統籌分配稅款的財源？
(A)契稅
(B)菸酒稅
(C)證券交易稅
(D)土地增值稅



3(C).
X


24. 依稅捐稽徵法規定，有關限制出境之敘述，下列何者錯誤？
(A)在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款 及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣200萬元以上者，得限制其負責人出境
(B)限制出境之期間，自欠稅確定之日起，不得逾五年
(C)納稅義務人或其負責人經限制出境後，向稅捐稽徵機關提供欠稅及罰鍰之相當擔保者，財政部 應函請內政部移民署解除其出境限制
(D)納稅義務人經限制出境後，欠稅人就其所欠稅款已依破產法規定之和解或破產程序分配完結 者，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制



4(C).

35.下列何種個人所得，被列為變動所得而僅以其所得額之半數計入綜合所得總額課稅？
(A)自力經營農牧業之所得
(B)分期給付之撫卹金或死亡補償
(C)耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例第七十七條規定，給予承租人之補償
(D)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後按月領取之薪資



5(C).
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33 某甲於109年8月30日自某乙處取得一筆土地所有權，未於公告地價期間內自行申報地價；稅捐稽徵機關因 為誤對某乙開徵當年度地價稅，於後續年度始發現某甲為109年度地價稅之納稅義務人，請問下列有關核 課期間之敘述，何者正確？
(A)屬可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，核課期間為5年
(B)屬稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，核課期間為5年
(C)屬某甲未於規定期間內申報地價之情形，核課期間為7年
(D)屬某甲故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐之情形，核課期間為7年



6(C).
X


25 我國土地稅法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍 未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價之多少，且經直轄市或縣 （市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地？
(A) 2‰
(B) 10‰
(C) 5%
(D) 10%



7(C).

10 依土地稅法規定，符合受贈土地之財團法人，經稽徵機關查獲或經人舉發查明捐贈人有以任何方 式取得所捐贈土地之利益者，除追補應納之土地增值稅外，並處應納土地增值稅若干罰鍰？
(A)1-2 倍
(B)1-3 倍
(C)2 倍以下
(D)3 倍以下



8(C).
X


10 章小姐民國 109 年 1 月 3 日出售自用住宅土地一筆，售價 800 萬元，按當期公告現值 660 萬元申報 並繳納土地增值稅 60 萬元。民國 110 年 5 月 1 日以夫名義，以成交價 1,000 萬元，公告現值 720 萬 元購買另一筆自用住宅土地，請問章小姐重購自用住宅之土地可退還土地增值稅額為多少元？
(A) 200 萬
(B) 120 萬
(C) 60 萬
(D)無法退還稅額



9(C).
X


12 所得稅法規定，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵營利事業所得稅， 下列敘述何者錯誤？
(A)加徵 5%所得稅
(B)可減除依股東會決議，應由稅後純益轉為資本公積者
(C)可減除依其他法律規定，由主管機關命令自當年度盈餘已提列特別盈餘公積或限制分配 部分
(D)可減除依本國與外國所訂之契約，應提列之償債基金準備 -5



10(C).

23 某甲於 108 年 9 月 1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值 1,750,000 元，課徵土地增值稅 400,000 元，嗣於 110 年 8 月 15 日訂約購置自用住宅，同年 9 月 5 日申報移轉重購自用住宅， 土地移轉現值 1,800,000 元，請問某甲申請重購退稅金額為何？
(A)不符合重購退稅規定
(B) 50,000 元
(C) 400,000 元
(D) 450,000 元



11(C).
X


50 遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入 80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為：
(A)共分稅
(B)指定用途稅
(C)地方稅
(D)統籌分配稅



12(C).
X


36.依土地稅法規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅，其抵繳上限為土地增值稅總額的多少百分比？
(A) 3%
(B) 5%
(C) 7%
(D) 10%



13(C).
X


39 營業人甲銀行民國 110 年 3 月、4 月份之利息收入為 15,000,000 元，不動產及保險箱租金收入 3,000,000 元，當期所支付之進項稅額合計 46,000 元。 若甲銀行未向稽徵機關申請變更營業稅之計稅方式，試問甲銀行當期營業 稅應納稅額？
(A) 314,000 元
(B) 360,000 元
(C) 854,000 元
(D) 900,000 元



14(C).
X


86. 依現行所得稅法規定，下列何者正確？
(A)綜合所得稅課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之
(B)營利事業全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，109年度營利事業所得稅稅率為20%
(C)綜合所得稅課稅級距共分5級，最低稅率為6%
(D)綜合所得稅課稅級距共分6級，最高稅率為45%



15(C).
X


24 納稅義務人於遺產稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，或贈與稅未繳清前，辦理贈與移轉登記者，處幾年以下有期徒刑？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年



【非選題】
二、李文先生在台北市擁有甲乙兩棟房子（90 年購入），甲乙兩屋之土地各為1.5 公畝，其 每公畝之公告地價與全市之每公畝平均地價相等。假設95 年時李文設籍甲屋，其成年 兒子李武則設籍乙屋。95 年初，李文將甲屋出租給王先生做為住家，全年租金收入為 $600,000，押金自年初至年底均為$150,000。96 年初李文收回甲屋自住，並於年中將該 屋出售，試問： 95 年甲屋應適用之房屋稅稅率若干？ 95 年甲屋之土地應適用之地 價稅稅率若干？假設95 年郵局一年期定期存款利率為2%，台灣銀行一年期放款利率 為3%，則李文95 年申報綜合所得稅時，其租賃所得若干？假設李文未曾適用自用住 宅優惠稅率，96 年出售甲屋之漲價總數額為前次移轉時核計土地增值稅之現值數額的 70%，則應適用之土地增值稅稅率為何？（各題應說明適用原因或計算過程）（20 分）



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Fang-Lin Liu剛剛做了阿摩測驗，考了20分